Umowa z bankiem jest zobowiązaniem na lata

Tak, zgoda rady powiatu na podpisanie umowy jest konieczna, zarząd bowiem podpisując umowę do 2014 roku, zaciągnie zobowiązanie obciążające budżet samorządu na lata następne. Stosownie do art. 60 ust. 2 pkt 1 w związku z art. 12 ust. 9 ustawy z 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym zarządowi powiatu przysługuje wyłączne prawo zaciągania zobowiązań mających pokrycie w ustalonych w uchwale budżetowej kwotach wydatków, w ramach upoważnień udzielonych przez radę powiatu. Natomiast przepisy art. 193 w związku z art. 36 ust. 1 ustawy z 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych wskazują, że kierownik jednostki budżetowej może, w celu realizacji zadań, zaciągać zobowiązania pieniężne do wysokości kwot wydatków określonych w zatwierdzonym planie finansowym jednostki. Pogląd powyższy potwierdza uchwała Regionalnej Izby Obrachunkowej (RIO) w Krakowie z 4 maja 2011 r. (KI-412/231/11, "Nowe Zeszyty Samorządowe" 2012/1/8). W orzeczeniu tym wydanym w podobnym stanie faktycznym RIO wskazał, że zobowiązując się do ponoszenia wydatków w okresie obowiązywania umów (tj. od 1 kwietnia 2007 r. do 31 marca 2011 r.), zarząd powiatu powinien posiadać upoważnienie rady powiatu do zaciągania zobowiązań obciążających budżety lat 2009-2011 także wówczas, gdy upoważnienie do zaciągnięcia zobowiązania w 2008 roku zostało zawarte w uchwale budżetowej. RIO w uchwale, odnosząc się do uwagi starosty, mówiącej o tym, że samo prowadzenie rachunków bankowych określonych w umowach odbywało się bezpłatnie, wskazała, że pomimo iż prowadzenie rachunków bankowych oraz niektóre inne usługi są bezpłatne, zarząd zobowiązał się do ponoszenia kosztów operacji bankowych (np. polecenia przelewu wychodzącego do innego banku, wpłat i wypłat gotówkowych, przelewów do ZUS i urzędu skarbowego, przelewów płacowych) według stawek opłat i prowizji ustalonych w załącznikach do umów. Ponadto należy pamiętać, że zaciągnięcie zobowiązania bez upoważnienia lub z przekroczeniem zakresu upoważnienia do zaciągania zobowiązań stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych.

Leszek Jaworski

Podstawa prawna

Art. 12 ust. 9, art. 60 ust. 2 pkt 1 ustawy z 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (t.j. Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz. 1592 z późn. zm.). Art. 36 ust. 1, art. 193 ustawy z 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). Art. 15 ustawy z 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 14, poz. 114 z późn. zm.).