Jak ująć fakturę korygującą, gdy zwrot nadpłaty nastąpił w następnym roku budżetowym
W listopadzie 2015 r. jednostka uregulowała na podstawie faktury zobowiązanie za szkolenie pracownika w kwocie 400 zł. Termin szkolenia był planowany na 15 grudnia 2015 r. Niestety nie doszło ono do skutku i w grudniu 2015 r. jednostka otrzymała fakturę korygującą. W zaistniałej sytuacji powstała dla jednostki należność, która została zwrócona na rachunek bankowy jednostki dopiero w marcu 2016 r. W związku z tym zwrot środków zgodnie z obowiązującą w jednostce polityką rachunkowości został zaliczony do dochodów. Jak należało ująć w księgach rachunkowych opisane operacje?
Otrzymana przez jednostkę faktura korygująca stanowi zmniejszenie uprzednio poniesionych przez jednostkę kosztów. Zgodnie z postanowieniami rozporządzenia ministra finansów z 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, a zwłaszcza zapisami załącznika nr 3 pkt 49 i kolejne, zmniejszenia uprzednio zaksięgowanych kosztów dokonuje się na podstawie dokumentów korygujących koszty (np. faktur korygujących) po stronie Ma odpowiedniego konta zespołu 4.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.