Jak rozliczyć VAT i PIT przy zakupie wyrobów stalowych zafakturowanych w euro

Prowadzę niewielkie biuro rachunkowe. Jednym z moich klientów jest osoba fizyczna (podatnik VAT czynny), która produkuje bramy i ogrodzenia ze stali. Przedsiębiorca na potrzeby tej produkcji kupuje m.in. płyty, pręty, kątowniki, kształtowniki itp. (ex 25.11.23.0 PKWiU), czyli wyroby stalowe. Nabył on 25 listopada 2020 r. wyroby stalowe od firmy X (podatnik VAT czynny). Na udokumentowanie dostawy kontrahent wystawił fakturę na kwotę 4000 euro plus VAT: 4113,69 zł. Otrzymana faktura zawierała wyrazy „mechanizm podzielonej płatności”, natomiast nie było na niej adnotacji „metoda kasowa”. Na fakturze firma X zamieściła dwa numery rachunków bankowych: walutowego (do zapłaty kwoty netto) oraz złotówkowego (do zapłaty kwoty VAT). Fakturę oraz nabyte towary przedsiębiorca otrzymał 25 listopada 2020 r. Nabyte wyroby stalowe stanowią dla niego materiały podstawowe. Mój klient zamierza dokonać zapłaty za otrzymaną fakturę w ten sposób, że kwotę netto zapłaci na wskazany walutowy rachunek rozliczeniowy zwykłym przelewem, a kwotę VAT zapłaci w mechanizmie podzielonej płatności, wskazując kwotę 4113,69 zł jako kwotę brutto oraz kwotę VAT w poleceniu zapłaty. Przedsiębiorca przedłożył w moim biurze dowody potwierdzające, że oba rachunki rozliczeniowe kontrahenta w dniu złożenia polecenia zapłat figurowały na białej liście podatników VAT. Prowadzi on podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a w PIT korzysta z podatku liniowego (opłacając zaliczki za okresy miesięczne), VAT zaś rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, nie wybrał metody kasowej w VAT. Jak należy rozliczyć VAT oraz koszty uzyskania przychodów od zakupu wyrobów stalowych u tego przedsiębiorcy? Czy fakt, że tylko kwotę VAT zapłacił w mechanizmie podzielonej płatności, nie spowoduje negatywnych konsekwencji? © ℗