Jak skorzystać z ulgi na złe długi w VAT

PROBLEM - 17 lipca 2012 r. i 28 lipca 2012 r. ABC Sp. z o.o. sprzedała kontrahentowi (czynnemu podatnikowi VAT) towary odpowiednio za 24 600 zł brutto (netto 20 000 zł + VAT 4600 zł) oraz 6150 zł brutto (netto 5000 zł + VAT 1150 zł). Faktury VAT zostały wystawione w dniu dokonania sprzedaży. Termin płatności obu faktur został ustalony na 14 dni od wystawienia faktury i przypadał odpowiednio 31 lipca 2012 r. oraz 11 sierpnia 2012 r. Do dnia dzisiejszego kontrahent uregulował tylko 50 proc. faktury z 17 lipca 2012 r. (12 300 zł). Reszta należności nie została zapłacona. Kontrahent nie jest i niebył w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji. ABC rozlicza VAT miesięcznie i wykazała przedmiotowe dostawy w deklaracji VAT-7 za lipiec 2012 r. Rozważa skorzystanie z ulgi na złe długi VAT. Bez uwzględnienia ulgi ABC wykazuje w rozliczeniu za styczeń 2013 r. 18 000 zł VAT należnego i 17 500 zł VAT naliczonego, a w rozliczeniu za marzec 2013 r. 20 000 zł VAT należnego i 18 000 zł VAT naliczonego. Jakie warunki trzeba spełnić i jakich czynności dokonać, aby skorzystać z tej ulgi? Jaki wpływ na te warunki będzie miała nowelizacja ustawy o VAT w tym zakresie?

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź