Jak skorygować sprzedaż paragonową ze złą stawką VAT
Przedsiębiorca prowadzący sklep spożywczy w lutym oraz marcu br. przez pomyłkę ewidencjonował za pomocą kasy rejestrującej sprzedaż artykuł ó w spożywczych ze stawką 5 proc., zamiast 0 proc. Czy obecnie podatnik może dokonać korekty stosowanej stawki VAT? Jeżeli tak, to w jaki spos ó b powinien takiej korekty dokonać?
Zgodnie z art. 146da ustawy o VAT w przypadku towarów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy o VAT w okresie od 1 lutego 2022 r. do 31 lipca 2022 r. ma zastosowanie stawka VAT 0 proc. Chociaż z przepisów (w szczególności z par. 3 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących) wprost to nie wynika, dopuszcza się korygowanie sprzedaży udokumentowanej paragonami wystawionymi z zawyżoną stawką VAT. Przy czym zdaniem organów podatkowych rozliczanie takich korekt przez podatnika jest możliwe tylko wówczas, gdy ma on możliwość jednoznacznie zidentyfikować nabywców towarów lub usług oraz zwrócić im nienależnie zapłacony zawyżony VAT (zob. interpretacje indywidualne: dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 27 listopada 2015 r., nr IPTPP1/4512-546/15-2/RG; dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 25 lutego 2016 r., ILPP2/4512-1-902/15-3/JK; czy dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 30 września 2020 r., nr 0114-KDIP1-3.4012.461.2020.2.PRM).
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.