Jak należy rozliczyć faktury wystawione w listopadzie do paragonów z października
Jeden z klientów mojego biura rachunkowego prowadzi sklep z artykułami biurowymi. Przedsiębiorca jest podatnikiem VAT czynnym, a w PIT korzysta z podatku liniowego. Klient rozlicza VAT i zaliczki na PIT za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Biuro prowadzi dla niego podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję VAT i przesyła pliki JPK_V7M za okresy od października 2020 r. (wcześniej deklaracje VAT-7 i JPK_VAT). Przedsiębiorca ewidencjonuje sprzedaż na kasie fiskalnej, a na żądanie nabywców wystawia faktury. Od momentu wprowadzenia nowego JPK_V7 w ewidencji VAT ujmuje dobowe raporty okresowe.
30 października 2020 r. łączna wartość sprzedaży wynikająca z raportu dobowego wyniosła 6150 zł, w tym VAT: 1150 zł (wyłącznie sprzedaż objęta 23-proc. stawką VAT). Dobowy raport fiskalny przedsiębiorca sporządził tego samego dnia, tj. 30 października 2020 r. Paragony fiskalne dokumentujące tę sprzedaż zostały wydane klientom z dwoma wyjątkami. Otóż dwóch klientów zażądało wystawienia faktury, z tego względu podatnik zatrzymał u siebie oryginały paragonów, które następnie dołączył do egzemplarzy wystawionych 2 listopada 2020 r. faktur pozostających w jego dokumentacji. Pierwsza faktura (nr 1/11/2020) – wystawiona dla osoby indywidualnej (bez numeru NIP) na kwotę 100 zł netto, plus 23 zł VAT – dokumentowała sprzedaż kredek i flamastrów. Druga faktura (nr 2/11/2020) – wystawiona dla spółki X (zarejestrowany podatnik VAT czynny) na kwotę 1000 zł netto plus 230 zł VAT – dokumentowała sprzedaż papieru do drukarki. Paragon fiskalny dokumentujący sprzedaż dla firmy X zawierał NIP nabywcy, który został także wykazany na wystawionej dla tej spółki fakturze.
Ponadto 30 października 2020 r. firma Y (podatnik VAT czynny) nabyła jeszcze u mojego klienta długopisy. W tym przypadku sprzedaż (o wartości 36,90 zł brutto, w tym VAT: 6,90 zł) została udokumentowana fakturą uproszczoną, tj. paragonem fiskalnym zawierającym numer NIP nabywcy, tj. firmy Y. Tego samego dnia mój klient sprzedał także papier do drukarki spółce Z (podatnik VAT czynny) za łączną kwotę 2000 zł netto, plus VAT: 460 zł. W tym przypadku sprzedaż została udokumentowana wyłącznie fakturą (nr 3/11/2020), którą wystawiono dla spółki Z 2 listopada 2020 r. Jak należy rozliczyć sprzedaż dokonaną przez mojego klienta na gruncie VAT (w nowym JPK_V7M) oraz PIT (ujęcie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów). Wszystkie wystawione dokumenty, tj. dobowy raport fiskalny i faktury zostały dostarczone do biura rachunkowego 2 listopada 2020 r. Pomiędzy klientem biura a podmiotami, na rzecz których zostały wystawione faktury, nie istniały żadne powiązania. Wszystkie wystawione faktury i paragony były dokumentami papierowymi. ©℗
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.