MF pozwala odliczyć VAT z faktury poza KSeF. Ale nowela jest konieczna
Odpowiedź udzielona przez resort finansów na pytanie DGP jest korzystna dla podatników i zgodna ze stanowiskiem wyrażonym w niedawnej interpretacji indywidualnej. Szkopuł jednak w tym, że przytoczone tam argumenty nie wynikają z literalnego brzmienia przepisów o KSeF.
Jeszcze w 2025 r. redakcja DGP zwróciła się do Ministerstwa Finansów z pytaniem dotyczącym kwestii, która już wcześniej była poruszana na tych łamach. Chodzi o sytuację, w której podatnik otrzyma fakturę elektroniczną, odliczy z niej VAT (co jest dopuszczalne zgodnie z wykładnią przyjętą przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej), a po kilku miesiącach ten sam dokument zostanie mu doręczony przez Krajowy System e-Faktur. Obawy podatników budzi to, że:
- z jednej strony nie mogli wiedzieć o tym, czy faktura jest (a raczej okaże się) fakturą ustrukturyzowaną, skoro otrzymali ją w postaci elektronicznej poza systemem,
- a z drugiej jednak dla takiej faktury przewidziana została normatywna data doręczenia przypadająca na dzień nadania numeru KSeF.
Czy w takiej sytuacji podatnik może pozostawić odliczenie w pierwszym terminie (otrzymania faktury elektronicznej)? A może jednak konieczna jest korekta historyczna i odliczenie w dacie otrzymania zdefiniowanej na podstawie art. 106nda ust. 11 zdanie pierwsze ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 775; ost.zm. Dz.U. z 2025 r. poz. 1811; dalej: ustawa o VAT)?
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.