Jak rozliczyć odwrotne opodatkowanie VAT w transakcjach międzynarodowych
Spółka akcyjna zajmuje się produkcją zaawansowanych urządzeń dla różnych branż produkcyjnych. Z uwagi na specyfikę prowadzonej działalności często nabywa usługi i towary od zagranicznych kontrahentów. W większości przypadków zakupiony towar przyjeżdża z państw Unii Europejskiej. Jeżeli chodzi o usługi, to są one kupowane zarówno w ramach Wspólnoty, jak i z państw trzecich. W poprzednich latach zdarzało się, że księgowość firmy dowiadywała się o nabytych usługach w kilka miesięcy po ich wykonaniu przez zagranicznego kontrahenta. Najczęściej było to tak, że świadczący przesyłał fakturę, jednocześnie upominając się o zapłatę, a pracownik spółki, który obsługiwał z jej strony transakcję, dopiero wówczas przekazywał do księgowości dokument i wraz z nim informację. Niejednokrotnie główna księgowa spółki zwracała się do szefów innych działów z prośbą, aby ci motywowali swoich pracowników do tego, aby niezwłocznie przekazywali informacje o imporcie usług, ale skutek tych próśb był mizerny. Również zarząd był informowany o usprawnieniu przepływu informacji dla wyeliminowania częstych korekt składanych deklaracji VAT, jednak i to nie pomogło. Tłumaczenie pracowników dokonujących zakupu usług od zagranicznych kontrahentów zawsze było takie samo: owszem, nabywają takie świadczenia, ale zagraniczni kontrahenci przekazują faktury z opóźnieniem i dopiero wówczas mogą oni dostarczyć je do księgowości.
W 2016 r. kilka razy wystąpił również problem z rozliczeniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (dalej: WNT). Okazało się, że towar był dostarczony do firmy, a ze względu na to, iż faktura wpłynęła po dłuższym czasie, pracownik informował księgowość o transakcji również z opóźnieniem - gdy otrzymał fakturę. Takie przypadki również powodowały, że konieczne było składanie korygujących deklaracji, zarówno VAT-7, jak i VAT-UE. Problem stał się na tyle powszechny, że główna księgowa podjęła decyzję o tym, iż nawet jeżeli w danym miesiącu nie wystąpiła żadna transakcja WNT ani wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (dalej: WDT), to i tak złoży deklarację VAT-UE, by móc ją skorygować, gdyby jednak okazało się, że miało miejsce jakieś nabycie wewnątrzunijne (dzięki temu korekta byłaby skuteczna bez konieczności składania czynnego żalu).
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.