Sprawdź z nami swoją wiedzę!

Z procedury podzielonej płatności może skorzystać:

A. gmina, która otrzymała fakturę z wykazaną na niej kwotą VAT

B. przedsiębiorca, który otrzymał fakturę wystawioną przez podatnika zwolnionego z VAT

C. podatnik VAT, który otrzymał fakturę objętą mechanizmem odwrotnego obciążenia

D. konsument, który otrzymał fakturę z wykazaną na niej kwotą VAT

Zadanie 2

Rachunek VAT na pewno nie jest prowadzony dla:

A. rachunku rozliczeniowego w banku spółdzielczym

B. rachunku rozliczeniowego w NBP

C. imiennego rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej otwartego w związku z prowadzoną przez członka kasy działalnością gospodarczą

D. rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą

Zadanie 3

Mechanizm podzielonej płatności może być zastosowany w przypadku:

A. zapłaty całej należności przelewem w walucie obcej

B. zapłaty przelewem w złotych polskich, jeżeli część kwoty netto została uregulowana gotówką

C. zapłaty kartą płatniczą całej należności w złotych polskich

D. potrącenia wierzytelności

Zadanie 4

Komunikat przelewu nie musi zawierać:

A. kwoty odpowiadającej całości albo części wartości sprzedaży brutto

B. kwoty odpowiadającej całości albo części wartości sprzedaży netto

C. numeru faktury, w związku z którą dokonywana jest płatność

D. numeru, za pomocą którego dostawca towaru lub usługodawca jest zidentyfikowany na potrzeby VAT

Zadanie 5

Z rachunku VAT jego posiadacz nie może:

A. dokonać płatności kwoty odpowiadającej kwocie VAT z tytułu nabycia towarów lub usług na rachunek VAT kontrahenta

B. zwrócić przy użyciu komunikatu przelewu nienależnie otrzymanej płatności na rachunek VAT posiadacza rachunku, od którego otrzymał tę płatność

C. przekazać środków na swój rachunek VAT prowadzony w innym banku

D. dokonać wpłaty odsetek za zwłokę w podatku od towarów i usług na rachunek urzędu skarbowego

Zadanie 6

Naczelnik urzędu skarbowego wydaje, w drodze postanowienia, zgodę na przekazanie środków zgromadzonych na wskazanym przez podatnika rachunku VAT na wskazany przez niego rachunek bankowy:

A. z urzędu, jeżeli na rachunek VAT wpłynie kwota wyższa niż VAT wynikający z faktury

B. niezwłocznie po otrzymaniu wniosku podatnika, jeżeli nie występują przesłanki odmowy wydania takiej zgody

C. w terminie 25 dni od dnia otrzymania wniosku podatnika, jeżeli nie występują przesłanki odmowy wydania takiej zgody

D. w terminie 60 dni od dnia otrzymania wniosku podatnika, jeżeli nie występują przesłanki odmowy wydania takiej zgody

Zadanie 7

Obniżenie kwoty zobowiązania podatkowego w VAT:

A. nie jest możliwe

B. jest możliwe, jeżeli zapłata VAT następuje w całości z rachunku VAT w terminie zapłaty podatku

C. jest możliwe, jeżeli zapłata VAT następuje w terminie wcześniejszym niż termin zapłaty podatku

D. jest możliwe, jeżeli zapłata VAT następuje w całości z rachunku VAT w terminie wcześniejszym niż termin zapłaty podatku

Zadanie 8

Wyłączenie stosowania podwyższonych odsetek za zwłokę nie jest możliwe w przypadku zaległości podatkowej w VAT przekraczającej:

A. dwukrotność kwoty podatku naliczonego wykazanej w złożonej deklaracji podatkowej

B. kwotę podatku naliczonego wykazaną w złożonej deklaracji podatkowej

C. 95 proc. kwoty podatku naliczonego wykazanej w złożonej deklaracji podatkowej

D. 50 proc. kwoty podatku naliczonego wykazanej w złożonej deklaracji podatkowej

Zadanie 9

Bank nie zrealizuje przelewu w mechanizmie podzielonej płatności, jeżeli:

A. wskazana w komunikacie przelewu kwota odpowiadająca VAT została nieprawidłowo obliczona

B. środki na rachunku VAT są wystarczające na zapłatę kwoty VAT wskazanej w komunikacie przelewu i na rachunku rozliczeniowym są środki niewystarczające na zapłatę kwoty brutto wskazanej w komunikacie przelewu,

C. środki na rachunku VAT są niewystarczające na zapłatę kwoty VAT wskazanej w komunikacie przelewu i na rachunku rozliczeniowym są środki wystarczające na zapłatę kwoty brutto wskazanej w komunikacie przelewu

D. na rachunku VAT nie ma w ogóle środków i na rachunku rozliczeniowym są środki wystarczające na zapłatę kwoty brutto wskazanej w komunikacie przelewu

Zadanie 10

Warunkiem zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek VAT w terminie 25 dni jest:

A. opłacenie faktur z wykorzystaniem mechanizmu podzielonej płatności

B. posiadanie statusu podatnika VAT czynnego przez poprzednich 12 miesięcy

C. wykazanie w deklaracji VAT kwoty zwrotu na rachunek VAT

D. łączne spełnienie wszystkich powyższych warunków

rozwiązanie testu

Zadanie 1: A Wyjaśnienie – art. 108a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 1221 ze zm.; dalej: ustawa o VAT)

Zadanie 2: d Wyjaśnienie – art. 62a ustawy z 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 1876 ze zm.; dalej: prawo bankowe), art. 3b ust. 1 ustawy z 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 2065 ze zm.)

Zadanie 3: b Wyjaśnienie – art. 108a ust. 3 ustawy o VAT

Zadanie 4: b Wyjaśnienie – art. 108a ust. 3 ustawy o VAT

Zadanie 5: c Wyjaśnienie – art. 62b ust. 2 prawa bankowego

Zadanie 6: d Wyjaśnienie – art. 108b ustawy o VAT

Zadanie 7: d Wyjaśnienie – art. 108d ustawy o VAT

Zadanie 8: a Wyjaśnienie – art. 108c ust. 4 ustawy o VAT

Zadanie 9: b Wyjaśnienie – art. 62c prawa bankowego

Zadanie 10: c Wyjaśnienie – art. 87 ust. 6a ustawy o VAT