Jak drogą elektroniczną przesłać deklaracje w zakresie akcyzy

Nowy system do składania e-deklaracji akcyzowych i na podatek od gier to znaczne ułatwienie dla podatników. Dzięki e-deklaracjom skraca się czas wypełniania obowiązku podatkowego. Podatnik nie musi chodzić do urzędu celnego lub na pocztę. Co więcej, dzięki zastosowanym rozwiązaniom po zalogowaniu do systemu podatnik otrzyma informację o stanie sprawy. Dowie się więc m.in., czy deklaracja została przyjęta, zweryfikowana, czy odrzucona. Ministerstwo Finansów zachęca również do składania deklaracji przez internet ze względu na oszczędność papieru. W 2010 roku podatnicy złożyli prawie 774 tys. deklaracji dla podatku akcyzowego i podatku od gier, co oznacza, że zużyli prawie 2,5 mln kartek papieru.

Podatnicy mogą składać e-deklaracje akcyzowe poprzez moduł e-Zefir, który jest częścią systemu rozliczeń celno-podatkowych i finansowo-księgowych.

Celem wprowadzenia e-rozliczeń akcyzowych i w podatku od gier jest ułatwienie podatnikom składania deklaracji, bez konieczności wizyty w urzędzie celnym lub na poczcie.

Podobnie jak w tym ostatnim, w e-Zefir dokumenty mają postać dokumentów XML (podatnicy wypełniający formularze interaktywne widzą oczywiście normalny formularz, a nie kod XML), a ich specyfikacje są udostępniane na stronie internetowej MF oraz na stronie www.e-clo.pl/zefir.

Podobnie jak w przypadku e-deklaracji VAT czy CIT, formularze akcyzowe trzeba podpisać bezpiecznym podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą kwalifikowanego certyfikatu. Przedsiębiorcy nie muszą jednak kupować oddzielnych zestawów do e-podpisu, aby złożyć e-deklaracje CIT i akcyzowe.

Ministerstwo wyjaśnia, że możliwość skorzystania z platformy e-Zefir nie oznacza wyeliminowania formularzy papierowych. Podatnicy mogą składać deklaracje w papierowej formie.

System e-Zefir postanowiono wprowadzić etapami. W pierwszej kolejności, czyli od 1 października 2011 r., podatnicy mogą składać e-deklaracje AKC-4/4zo z załącznikami, a także deklarację dla podatku od gier przeznaczoną dla wszystkich podatników podatku od gier, z wyłączeniem podatników w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera, czyli formularz POG-5 wraz z załącznikami.

Od 1 stycznia 2012 r. podatnicy będą mogli przesyłać kolejne formularze .

Podstawowym wymogiem jest posiadanie e-podpisu weryfikowanego za pomocą kwalifikowanego certyfikatu. Obecnie e-podpisy może wydawać pięć centrów certyfikowanych: Unizeto Technologies, Polska Wytwórnia Papierów Wartościowych, SOI, Krajowa Izba Rozliczeniowa oraz MobiCert. W każdym z tych centrów obowiązują inne ceny za zestaw do e-podpisu. Co ważne, jest to ten sam e-podpis, który jest wymagany przy składaniu innych urzędowych dokumentów.

Podatnik, który chce przesłać e-deklaracje, powinien korzystać z przeglądarki internetowej Firefox 5 lub Internet Explorer 8.

Co więcej, ustawodawca przewidział również możliwość składania e-deklaracji dla podatku akcyzowego oraz deklaracji dla podatku od gier przez pełnomocników. Jeśli podatnik ustanowi pełnomocnika, to po spełnieniu dodatkowych wymogów będzie on mógł podpisać e-deklarację akcyzową lub na podatek od gier.

Aby powierzyć pełnomocnikowi czynność złożenia e-deklaracji, podatnik musi złożyć w urzędzie skarbowym upoważnienie do składania elektronicznych deklaracji. W praktyce trzeba wypełnić i złożyć formularz UPL-1 (pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej). W przypadku odwołania pełnomocnictwa również trzeba zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego. W takiej sytuacji trzeba złożyć papierowy formularz OPL-1 (zawiadomienie o odwołaniu pełnomocnictwa).

Podatnicy będą mieli dwie możliwości, aby przesłać e-deklaracje akcyzowe. Po pierwsze, będzie to interfejs użytkownika, czyli w praktyce strona WWW, na którą trzeba wejść. Interfejs jest ogólnodostępny, nie trzeba się do niego logować. Dzięki niemu podatnicy mogą przeglądać i pobierać specyfikacje, słowniki, zapoznać się z regułami i instrukcjami dotyczącymi wysyłania e-deklaracji akcyzowych i na podatek od gier. Ponadto podatnicy mogą wysyłać podpisane pliki XML, pobierać urzędowe poświadczenia odbioru (UPO) na podstawie numeru referencyjnego nadawanego przez system.

Drugą możliwością jest interfejs autoryzowany, który jest dostępny dopiero po zalogowaniu przez podatnika. Trzeba więc założyć swoje konto, podobnie jak w e-bankowości lub na portalach społecznościowych. Dzięki zalogowaniu podatnik będzie mógł:

● przeglądać wysłane w ciągu ostatnich trzech miesięcy własne dokumenty oraz potwierdzenia wydane przez system,

● pobierać własne dokumenty, a także

● zarządzać kontem użytkownika.

Oczywiście po zalogowaniu można również wysłać deklarację i pobrać urzędowe poświadczenie odbioru, a także otrzymać komunikat informacyjny, np. o błędach w deklaracji.

Jeśli podatnik chce wysłać formularz ze strony internetowej, musi najpierw na nią wejść (adres: https://e-clo.pl/ZEFIR/eZefir ).

Proces wysyłania e-deklaracji za pomocą systemu przedstawił resort finansów w instrukcji udostępnionej na stronach internetowych.

Ministerstwo Finansów zwraca uwagę, że przed otrzymaniem UPO każdy przesłany dokument jest weryfikowany. System bada, czy przesłany przez podatnika plik XML jest zgodny ze schematem, czy został prawidłowo podpisany. Jeśli podatnik działa przez pełnomocnika, system zbada też zgodność pełnomocnictwa.

W przypadku gdy weryfikacja dokumentu będzie negatywna, system wyda komunikat "Rejection" wraz z listą błędów lub niezgodności. Natomiast jeśli podatnik otrzyma UPO, to znaczy, że e-deklaracja została złożona prawidłowo.

Korektę e-deklaracji akcyzowej lub na podatek od gier będzie można zrobić jedynie drogą tradycyjną, a więc składając papierowy formularz.

● deklaracja dla podatku akcyzowego (AKC-4/AKC-4zo);

● podatek akcyzowy od alkoholu etylowego (AKC-4/A);

● podatek akcyzowy od wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich (AKC-4/B);

● podatek akcyzowy od piwa (AKC-4/C);

● podatek akcyzowy od paliw silnikowych z wyłączeniem gazu (AKC-4/D);

● podatek akcyzowy od samochodów osobowych (AKC-4/E);

● podatek akcyzowy od wyrobów tytoniowych (AKC-4/F);

● podatek akcyzowy od energii elektrycznej (AKC-4/H);

● podatek akcyzowy od paliw opałowych (AKC-4/I);

● podatek akcyzowy od gazu (AKC-4/J);

● podatek akcyzowy od olejów smarowych i pozostałych olejów (AKC-4/K);

● deklaracja dla podatku od gier przeznaczona dla wszystkich podatników podatku od gier z wyłączeniem podatników w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera (POG-5);

● załącznik do deklaracji POG-5 dla podatku od gier przeznaczony dla podatników prowadzących kasyna gry, salony gry bingo pieniężne oraz urządzających zakłady wzajemne, loterie pieniężne, grę telebingo i loterie audioteksowe (POG-5/A);

● załącznik do deklaracji POG-5 dla podatku od gier przeznaczony dla podatników urządzających gry liczbowe (POG-5/C);

● załącznik do deklaracji POG-5 dla podatku od gier przeznaczony dla podatników urządzających grę bingo fantowe i loterię fantową (POG-5/D);

● deklaracja podatkowa od nabycia wewnątrzwspólnotowego energii elektrycznej (AKC-EN);

● deklaracja w sprawie przedpłaty akcyzy (AKC-PA);

● informacja o alkoholu etylowym w składzie podatkowym (INF-A);

● informacja o winie, napojach fermentowanych i wyrobach pośrednich w składzie podatkowym (INF-B);

● informacja o piwie w składzie podatkowym (INF-C);

● informacja o paliwach silnikowych w składzie podatkowym z wyłączeniem gazu (INF-D);

● informacja o wyrobach tytoniowych w składzie podatkowym (INF-F);

● informacja o paliwach opałowych w składzie podatkowym (INF-I);

● informacja o gazie w składzie podatkowym (INF-J);

● informacja o olejach smarowych i pozostałych olejach w składzie podatkowym (INF-K);

● deklaracja dla podatku od gier przeznaczona dla płatników podatku od gier urządzających turniej gry pokera (POG-P);

● deklaracja dla podatku od gier przeznaczona dla podatników prowadzących salony gier na automatach oraz urządzających gry na automatach o niskich wygranych (POG-4);

● załącznik do deklaracji POG-4 dla podatku od gier przeznaczony dla podatników prowadzących salony gier na automatach (POG-4/A);

● załącznik do deklaracji POG-4 dla podatku od gier przeznaczony dla podatników urządzających gry na automatach o niskich wygranych i opłacających podatek od gier w formie zryczałtowanej (POG-4/R);

● deklaracja uproszczona nabycia wewnątrzwspólnotowego (AKC-U);

● zgłoszenie o planowanym nabyciu wewnątrzwspólnotowym wyrobów akcyzowych z akcyzą zapłaconą na terytorium państwa członkowskiego;

● deklaracja o wysokości akcyzy pobranej i wpłaconej przez płatnika (AKC-P);

● informacja o dopłatach w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo (GHD-1);

● informacja w sprawie opłaty paliwowej.

Strona internetowa, na której można wysłać e-deklarację dla podatku akcyzowego lub podatku od gier, znajduje się pod adresem https://e-clo.pl/ZEFIR/eZefir.

Podatnik musi pobrać wzór schemy (odpowiedniego formularza deklaracji lub informacji) ze strony internetowej e-Zefir.

Przedsiębiorca musi wypełnić deklarację, wpisując niezbędne dane w odpowiednim formacie.

Do podpisania e-deklaracji akcyzowej niezbędny jest e-podpis z kwalifikowanym certyfikatem. Musi on być zainstalowany na komputerze przed wypełnieniem formularza.

Podatnik musi wejść ponownie na stronę e-Zefir oraz w zakładce Wyślij dokument załączyć plik i wysłać go.

Jeśli cały proces przebiegnie prawidłowo, system poinformuje o nadaniu numeru identyfikacyjnego. Jest on niezbędny do pobrania urzędowego poświadczenia odbioru (UPO). Podatnik musi przejść do strony pobierania potwierdzeń, wpisać numer identyfikacyjny oraz pobrać UPO.

Jeśli wszystko przebiegło prawidłowo, podatnik musi pamiętać o obowiązku przechowywania deklaracji oraz urzędowego poświadczenia odbioru przez pięć lat.

● Wysyłanie dokumentów do systemu;

● Pobieranie dokumentów (np. urzędowego poświadczenia odbioru);

● Pobieranie dokumentacji, specyfikacji, słowników.

● Przegląd własnych dokumentów (wysłanych w formie elektronicznej) z ostatnich trzech miesięcy (zarówno wysłanych, jak i potwierdzeń do nich) z możliwością podglądu/pobrania każdego z nich;

● Zarządzanie kontem użytkownika.

Źródło: MF

Łukasz Zalewski

lukasz.zalewski@infor.pl

Art. 3a i 3b ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Par. 4 ust. 1 rozporządzenia z 30 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz.U. nr 259, poz. 1769). Rozporządzenie ministra finansów z 19 grudnia 2007 r. w sprawie określenia rodzajów deklaracji, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz.U. nr 246, poz. 1817 z późn. zm.).