Instytucje finansowe powinny już się przygotować do nowego podatku

We wrześniu 2011 r. Komisja Europejska przyjęła projekt dyrektywy dotyczący wprowadzenia za niecałe dwa lata podatku od transakcji finansowych. Jaki jest cel tego podatku i jakie motywy stoją za jego uchwaleniem?

@RY1@i02/2012/011/i02.2012.011.18300040d.802.jpg@RY2@

Jakub Żak, partner w zespole FSI w dziale doradztwa podatkowego Deloitte

Zgodnie z oświadczeniem Komisji podatek od transakcji finansowych został zaproponowany z dwóch powodów.

Po pierwsze ma być gwarancją, że sektor finansowy poniesie odpowiednie koszty konsolidacji fiskalnej w państwach członkowskich UE, gdyż zdaniem Komisji sektor ten odegrał pewną rolę w rozpoczęciu kryzysu gospodarczego, w wyniku którego rządy oraz społeczeństwo europejskie jako całość poniosło koszty przeprowadzonych na dużą skalę i sfinansowanych przez podatników akcji ratunkowych. Dodatkowo według Komisji sektor ten jest obecnie mniej opodatkowany w porównaniu z innymi.

Po drugie istnienie skoordynowanych ram na poziomie UE ma pomóc wzmocnić pozycję jednolitego rynku unijnego. Obecnie 10 państw członkowskich stosuje u siebie w jakiejś formie podatek od transakcji finansowych. W propozycji dyrektywy wprowadza się nowe stawki i ujednolica różnorodne podatki od transakcji finansowych istniejące w UE. Zdaniem Komisji ma to pomóc w ograniczeniu zakłóceń konkurencji na jednolitym rynku, zniechęcić do podejmowania ryzykownych transakcji oraz uzupełnić środki regulacyjne, których celem jest unikanie kryzysu w przyszłości.

Cel wprowadzenia podatku jest czysto fiskalny. Podatek ten ma wygenerować dodatkowy dochód pochodzący z sektora finansowego i stanowiący wkład do budżetu Unii Europejskiej oraz poszczególnych państw członkowskich.

Kto będzie podlegał temu podatkowi i według jakiej stawki?

W projekcie dyrektywy Komisja proponuje minimalne stawki podatku w wysokości 0,1 proc. w przypadku transakcji dotyczących instrumentów innych niż instrumenty pochodne, a więc w szczególności akcji i obligacji oraz 0,01 proc. w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych (swapy, opcje itp). Oznacza to, że każde państwo członkowskie UE będzie mogło ustalić własną wyższą stawkę podatku.

Podatnikami mają być wszelkie instytucje finansowe z siedzibą w UE, w tym europejskie oddziały instytucji z siedzibą poza UE.

Podatek ma być pobierany od każdej transakcji finansowej odrębnie, w momencie gdy zostanie ona zawarta.

Kiedy nowe regulacje mają wejść w życie?

Zgodnie z projektem dyrektywy podatek od transakcji finansowych ma wejść w życie 1 stycznia 2014 r. Termin ten może wydawać się odległy z dzisiejszej perspektywy, niemniej trzeba pamiętać, że wszystkie instytucje finansowe będą się musiały odpowiednio przygotować na jego wejście - by móc go prawidłowo wyliczyć, pobrać i odprowadzić do właściwego organu. Czasu nie zostało zatem wiele.

Rozmawiała Ewa Matyszewska