Jaki VAT i CIT przy sprzedaży towaru wraz z transportem
Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) sprzedała 26 listopada 2020 r. niepowiązanej firmie X (podatnik VAT czynny) cegły o wartości 24 600 zł (w tym VAT: 4600 zł). Zostały one dostarczone samochodem spółki do nabywcy 26 listopada 2020 r. Zgodnie z umową sprzedawca obciążył firmę X także kosztem transportu towarów w kwocie 1230 zł (w tym VAT: 230 zł). W świetle zawartej umowy nabywca miał obowiązek nabyć usługi transportu tych towarów. Na udokumentowanie tej transakcji spółka Y wystawiła 30 listopada 2020 r. fakturę z dwiema pozycjami: w pierwszej wskazane zostały cegły, a w drugiej wartość ich transportu. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć VAT i CIT od dostawy tych cegieł z ich transportem? Czy ujmując tę fakturę w JPK_V7M, należy ją oznaczyć kodem GTU_13 właściwym dla usług transportowych? © ℗
CIt
Opodatkowaniu VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju (zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (zob. art. 7 ust. 1 ustawy o VAT). Z kolei przez towary rozumie się rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii (zob. art. 2 pkt 6 ustawy o VAT), a przez świadczenie usług – każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ustawy o VAT (zob. art. 8 ust. 1 ustawy o VAT). Podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze, mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika (zob. art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.