Jak rozliczyć dodatek za rozłąkę wypłacany pracownikom
ABC-Bud sp. z o.o. z siedzibą w Płocku (podatnik VAT czynny) zatrudnia pracowników na budowie w innej części kraju (okolice Rzeszowa). W związku z tym, że miejscem pracy zatrudnionych zgodnie z umową o pracę jest miejsce, w którym jest zlokalizowana ta budowa prowadzona przez spółkę, zatrudnionym tam pracownikom nie przysługują świadczenia z tytułu podróży służbowej. Od października 2017 r. zgodnie z regulaminem wynagradzania przyznano dodatek za rozłąkę pracownikom czasowo przeniesionym do pracy w innej miejscowości niż miejscowość stałego zamieszkania, rekompensując w ten sposób zwiększone koszty utrzymania i koszty kontaktów z rodziną. Dodatek za rozłąkę wynosi 20 zł za każdy dzień pobytu w miejscowości czasowego przeniesienia. W przypadku pana Janusza (obywatela Polski zamieszkałego w Płocku, zatrudnionego w spółce) dodatek za rozłąkę za październik 2017 r. wyniósł 540 zł (27 dni x 20 zł). Spółka wypłaciła panu Januszowi dodatek za rozłąkę w terminie wypłaty wynagrodzenia, tj. do 10 listopada 2017 r. Od wynagrodzenia za pracę łącznie z dodatkiem za rozłąkę pracodawca (spółka) pobrał i wpłacił do ZUS należne składki (m.in. ubezpieczenie społeczne i zdrowotne). Wynagrodzenie zasadnicze brutto pana Janusza wynosi 4000 zł. Za październik 2017 r. łącznie z dodatkiem za rozłąkę wynagrodzenie brutto wyniosło 4540 zł. Jak spółka powinna rozliczyć wypłacane wynagrodzenie oraz dodatek za rozłąkę na gruncie CIT, VAT i PIT (obowiązki płatnika)? Spółka opłaca zaliczki na CIT i VAT za okresy miesięczne, a rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy.
Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT (art. 15 ust. 1 zdanie pierwsze ustawy o CIT).
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.