Jaki VAT i CIT przy kontrakcie denominowanym w dolarach
Spółka Y (podatnik VAT czynny) zawarła umowę na krajową dostawę towarów (silniki elektryczne) ze spółką X (podatnik VAT czynny). Zgodnie z kontraktem za dostarczone towary spółka Y ma otrzymać równowartość w złotych kwoty 100 000 dolarów amerykańskich według kursu sprzedaży banku obsługującego spółkę X z dnia dokonania dostawy powiększoną o należny VAT. Dostawa towarów miała miejsce 2 września 2019 r. Zgodnie z umową spółka X odebrała je 2 września 2019 r. z magazynu spółki Y w Kołobrzegu. Zapłatę spółka Y ma otrzymać w złotych polskich do 30 września 2019 r. Jak spółka Y powinna rozliczyć przedmiotową transakcję na gruncie CIT i VAT? Według jakich kursów prze liczyć przychody i podstawę opodatkowania VAT? Czy wystąpią różnice kursowe w podatku dochodowym? Jak wykazać podstawę opodatkowania na fakturze? VAT i zaliczki na CIT spółka Y rozlicza miesięcznie. Rokiem podatkowym spółki Y jest rok kalendarzowy, a właściwą stawką CIT jest 19 proc. Pomiędzy spółkami nie zachodzą żadne powiązania, w szczególności o charakterze osobowym lub kapitałowym. © ℗
cit
Przychodami, z zastrzeżeniem art. 12 ust. 3 i 4 oraz art. 14 ustawy o CIT, są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości pieniężne, w tym również różnice kursowe (art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT). Za przychody związane z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej, osiągnięte w roku podatkowym, a także za przychody uzyskane z zysków kapitałowych, z wyłączeniem przychodów (o których mowa w art. 7b ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT), uważa się także należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont (art. 12 ust. 3 ustawy o CIT).
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.