Czy syn zapłaci podatek od akcji

Przekazanie akcji, rozumianych jako prawa majątkowe, w formie darowizny co do zasady będzie podlegać przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanym i powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia. W przypadku darowizny akcji, które są przedmiotem publicznego obrotu, dla celów podatku od spadków i darowizn wartość rynkową przekazywanych akcji będących podstawą opodatkowania będzie ich cena ustalona na Giełdzie Papierów Wartościowych.

Przepisy przewidują jednak zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, w tym akcji przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę (tzw. zerowa grupa podatkowa), jeżeli zgłoszą oni darowiznę akcji właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W tym celu powinni złożyć zeznanie SD-Z2.

Przemysław Molik

ekspert Gazety Prawnej

Podstawa prawna

Art. 1, art. 4a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. 2009 r. nr 93, poz. 768).