Jak uniknąć podatku od domu w spadku

Przy dziedziczeniu ustawowym (tzn. gdy nie było testamentu) w pierwszej kolejności powołane do spadku są dzieci spadkodawcy oraz jego małżonek. Jeżeli dziecko spadkodawcy nie dożyło otwarcia spadku, udział spadkowy przypada wnukom spadkodawcy. W dalszej kolejności mogą dziedziczyć rodzice, rodzeństwo, a także dziadkowie.

Przy dziedziczeniu ustawowym do spadku powołane są więc osoby objęte tzw. zerową grupą podatkową, czyli zwolnione całkowicie z podatku od spadków. Oznacza to, że gdy dziedziczą one mieszkanie, nie mają obowiązku zapłaty podatku od takiego nabycia.

Art. 4a ust. 1 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 93, poz. 768).

Art. 931 - 935 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz.U. nr 16, poz. 93 z późn. zm.).

Zwolnienie z podatku od spadków ma zastosowanie pod warunkiem złożenia w urzędzie skarbowym zgłoszenia o nabyciu w spadku domu na druku SD-Z2. Na dopełnienie tego obowiązku spadkobierca ma 6 miesięcy liczonych od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Jeżeli spadkobierca zdecyduje się na notarialne poświadczenie dziedziczenia, termin ten należy liczyć od dnia uzyskania poświadczenia. Zanim spadkobierca uda się do urzędu, musi najpierw uregulować sprawy spadkowe w sądzie lub u notariusza. Odpis orzeczenia lub poświadczenia dziedziczenia należy dołączyć do zgłoszenia.

Art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 93, poz. 768).

Przy spisywaniu testamentu istnieje możliwość ustanowienia spadkobiercy spośród dalszych krewnych czy też osób spoza rodziny. Taka osoba będzie opodatkowana na ogólnych zasadach określonych dla danej grupy podatkowej.

Spadkobierca w ciągu miesiąca od uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku (uzyskania notarialnego poświadczenia dziedziczenia) składa do urzędu skarbowego zeznanie SD-3. Naczelnik wyda decyzję określającą wysokość podatku. Od podstawy opodatkowania można odliczyć m.in. koszty pogrzebu.

Art. 15, art. 17a ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 93, poz. 768).

Spadkobiercy, którzy odziedziczyli dom, mogą skorzystać ze specjalnego zwolnienia z podatku od spadków. Pozwala ono nie płacić podatku od mieszkania o powierzchni nieprzekraczającej 110 mkw. (przy przekroczeniu limitu - podatek tylko od nadmetrażu). Przysługuje ono, jeżeli podatnik nie posiada własnego mieszkania, ewentualnie przepisze je na dzieci czy wnuki w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia zeznania.

W nabytym mieszkaniu trzeba się zameldować i mieszkać przez 5 lat, aby nie stracić ulgi.

Art. 16 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 93, poz. 768).

magdalena.majkowska@infor.pl