Czy darowizna akcji jest opodatkowana

doradca podatkowy, KSK Doradcy

Kluczową kwestią w przypadku przekazania akcji w drodze darowizny jest ustalenie podstawy opodatkowania, którą jest wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów, ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. Wartość przekazanych akcji ustala się z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia czy też złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego.

Dla celów podatku od spadków i darowizn należy ustalić wartość rynkową przekazywanych akcji. Wartością będzie ich cena na Giełdzie Papierów Wartościowych, w przypadku gdy są przedmiotem publicznego obrotu. Jeżeli w ocenie organu podatkowego wartość przekazanych akcji podana przez podatnika nie odpowiada wartości rynkowej, to po uprzednim wezwaniu może się on posłużyć opinią biegłego.

W ustawie o podatku od spadków i darowizn jest jednak wiele regulacji, dzięki którym obowiązek zapłaty przedmiotowego podatku nie wystąpi, np. przekazanie akcji synowi przez ojca podlega zwolnieniu z opodatkowania.

Darowizna może wywołać także skutki w zakresie podatku dochodowego, bowiem jeżeli obdarowany sprzeda akcje przed upływem pół roku od chwili ich nabycia, to będzie on zobligowany do zapłaty tegoż podatku. Dochód może być częściowo zwolniony od podatku dochodowego w kwocie zapłaconego podatku od darowizny, jeżeli takowy wystąpił. Kosztem będą przede wszystkim wydatki związane ze sprzedażą akcji.