Ugoda sądowa nie zwolni z podatku

Spadkobierczynie w drodze ugody sądowej dokonały działu spadku w ten sposób, że jedna z nich nabyła własność mieszkania bez obowiązku spłat, a dla drugiej ustanowiono nieodpłatnie służebność zamieszkiwania w tym lokalu.

Organ podatkowy ustalił podatniczce zobowiązanie w podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia tej służebności. Wskazał, że nie spełnia ona warunków zwolnienia, bowiem według organu zniesienie współwłasności i ustanowienie służebności nastąpiło w drodze dwóch oddzielnych czynności prawnych. W skardze do sądu podatniczka zarzuciła organom naruszenie prawa materialnego. Według niej nabycie służebności było nieodpłatne i nastąpiło w wyniku zniesienia współwłasności.

Sąd skargę oddalił. Wskazał, że w tej sprawie nieodpłatne zniesienie współwłasności nie skutkowało ustanowieniem służebności. Służebność mieszkania powstała dopiero poprzez zawarcie ugody sądowej. Podatniczce nie przysługiwało więc zwolnienie z podatku na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 15 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zgodnie z którym zwalnia się od podatku nabycie przez osoby zaliczone do I grupy podatkowej własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

www.deloitte.com/pl/tax24