Jak rozliczyć zbycie udziałów

Dochód ze zbycia udziałów w spółce kapitałowej zalicza się do tzw. źródła przychodu z kapitałów pieniężnych i rozliczany jest co do zasady w odrębnym zeznaniu podatkowym PIT-38 odrębnie od pozostałych zeznań podatnika służących rozliczeniu innych rodzajów dochodu, tj. PIT-36, PIT-36L lub PIT-37. Co do zasady dochody z kapitałów pieniężnych opodatkowane są według stawki 19 proc.

Dochód bądź strata (w przypadku gdy cena ze sprzedaży jest niższa od ceny objęcia udziałów) jest rozliczany w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. W terminie tym należy także wpłacić należny podatek wynikający z tego zeznania. Podstawą rozliczenia transakcji zbycia udziałów są dane wykazane w informacji PIT-8C (część E, poz. 4, 5) wystawianej przez spółkę. Wspólnik powinien je przepisać do zeznania PIT-38 (część C, poz. 1) uwzględniając ewentualną kumulację z innymi przychodami i kosztami uzyskania przychodu wykazywanymi w tej części.

Przychód - koszt uzyskania przychodu = dochód / strata

80 000 zł - 60 000 zł = 20 000 zł (dochód)

19 proc. x 20 000 zł = 3800 zł

ekspert Gazety Prawnej

Art. 17 ust. 1 pkt 6; art. 30 b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.).