Co zrobić przed końcem roku, aby zmniejszyć PIT za 2011 rok

Zeznania za 2011 rok podatnicy będą musieli złożyć do końca kwietnia 2012 r. Jeśli podatnik chce skorzystać z ulg podatkowych, powinien sprawdzić, jakie dokumenty uprawnią go do odliczenia. Większość ulg i odliczeń - które pozwalają nam zmniejszyć zobowiązanie podatkowe do zapłaty - jest tak skonstruowana, że gdy nie mamy odpowiednich papierów, czy to w postaci faktur, umów, czy zaświadczeń, nie można z nich skorzystać nawet wówczas, gdy wydaliśmy lub wydamy przed końcem roku pieniądze na cele objęte odliczeniem.

Warto wiedzieć, że dokumenty te musimy zgromadzić, ale nie dołączamy ich do zeznania podatkowego. Przechowujemy je jedynie na wypadek, gdyby urzędnicy zdecydowali się sprawdzić nasze zeznanie. Nasze archiwum musimy utrzymać przez prawie 6 lat, tj. do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Przekazane w danym roku podatkowym darowizny można wykazać w zeznaniu podatkowym. Ważne, aby darowizna miała odpowiedniego adresata i była przeznaczona na odpowiedni cel, np. pożytku publicznego. To jednak tylko jeden z warunków. Jeśli chcemy sobie zagwarantować prawo do odliczenia darowizny, musimy zadbać o to, by w naszych dokumentach znalazło się potwierdzenie, że pieniądze trafiły na konto obdarowanego. Potrzebny będzie przekaz pocztowy lub bankowy dowód wpłaty. W tym ostatnim przypadku może to być oczywiście dowód wpłaty dokonanej za pomocą konta internetowego w banku. Musi to być jednak wtórnik przelewu generowany przez bank, a nie wyciąg z konta. Natomiast jeśli darowizna miała charakter niepieniężny, potrzebna jest umowa oraz oświadczenie obdarowanego, że darowiznę przyjął. W przypadku darowizny na rzecz zagranicznego podmiotu prowadzącego działalność w zakresie pożytku publicznego trzeba dodatkowo postarać się o oświadczenie tej organizacji, że taką działalność prowadzi.

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Od dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym można odliczyć darowizny przekazane na cele:

a) określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele,

b) kultu religijnego,

c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy o publicznej służbie krwi, w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew

- w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6 proc. dochodu.

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Urząd skarbowy ma prawo sprawdzić, czy podatnik prawidłowo skorzystał z odliczenia, czy to od dochodu, czy od podatku. Co istotne, ma na to czas przez 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku.

W ramach czynności sprawdzających urzędnik fiskusa może np. poprosić o dokumenty potwierdzające poniesienie wydatku, jeśli były one wymagane przez przepisy.

Art. 70 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Podatnicy, którym dziecko urodzi się w listopadzie lub grudniu, w rocznym zeznaniu podatkowym odliczą ulgę prorodzinną za dwa lub jeden miesiąc. Miesięczna kwota ulgi odliczana w zeznaniach za 2011 rok wynosi 92,67 zł.

Warto wiedzieć, że na żądanie przedstawicieli fiskusa podatnik może być zobowiązany do przedstawienia zaświadczeń, oświadczeń lub innych dowodów stwierdzających dane niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia. Dotyczy to w szczególności, odpisu aktu urodzenia dziecka (gdy go nie mamy, warto postarać się o dodatkowy egzemplarz), zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego (gdy to opiekunowie chcą korzystać z ulgi), odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodzinny zastępczej lub umowy zawartej między rodziną zastępczą a starostą, a także zaświadczenia o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły. Przed końcem roku warto postarać się szczególnie o ten ostatni dokument, jeśli zamierzamy korzystać z ulgi na pełnoletnie dzieci uczące się.

Art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Ulga rehabilitacyjna przewidziana jest dla osób niepełnosprawnych lub na utrzymaniu których znajdują się niepełnosprawni członkowie rodziny.

Ulga ta pozwala na pomniejszenie dochodu o poniesione w trakcie roku wydatki na cele rehabilitacyjne, m.in. związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Tego typu wydatki też w niektórych sytuacjach muszą być udokumentowane, dlatego przed końcem roku warto sprawdzić, czy takie dokumenty posiadamy. Jeśli bowiem zorientujemy się w kolejnym roku - przy wypełnianiu deklaracji - że odpowiednich dokumentów nie mamy, skorzystanie z odliczenia może okazać się niemożliwe.

Kłopoty z dokumentowaniem prawa do ulgi są też stosunkowo częste w przypadku odliczeń rehabilitacyjnych związanych z dojazdem na konieczne zabiegi rehabilitacyjne. Podatnicy sądzą, że to odliczenie nie wymaga dokumentowania. Tak jednak nie jest. Prawdą jest, że nie trzeba dokumentować wydatków na paliwo i inne koszty utrzymania samochodu. Trzeba jednak móc udowodnić, że samochód jest naszą własnością lub współwłasnością. Trzeba też mieć dokument potwierdzający, że zostaliśmy skierowani na zbiegi rehabilitacyjne oraz że z zabiegów takich rzeczywiście korzystaliśmy. W tym przypadku wystarczy zaświadczenie, kopia skierowania, a także każdy inny dokument potwierdzający te fakty. Trzeba też mieć odpowiednie orzeczenie o niepełnosprawności.

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Podatnik może w rocznym zeznaniu podatkowym odliczyć od uzyskanego dochodu wartość oddanej honorowo krwi. Za każdy litr oddanej krwi lub osocza podatnik może odliczyć od dochodu 130 zł. Jeśli więc ktoś w 2011 roku oddał 2 litry krwi, dochód pomniejszy o 260 zł.

Aby skorzystać z ulgi na krew, podatnik musi postarać się o dokument, który potwierdzi wartość przekazanej darowizny w postaci krwi. W stacji krwiodawstwa należy poprosić o zaświadczenie o ilości oddanej krwi i osocza oraz oświadczenie stacji o przyjęciu darowizny. W wydanym zaświadczeniu nie może być uwzględniona wartość krwi, za którą dawca otrzymał wynagrodzenie. Taka darowizna nie podlega odliczeniu od dochodu. Zaświadczenia o oddanej krwi nie trzeba dołączać do zeznania rocznego. Trzeba je przechowywać przez pięć lat na wypadek kontroli z urzędu skarbowego.

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

W ramach ulgi rehabilitacyjnej można odliczać od dochodu wydatki na leki w wysokości nadwyżki ponad 100 zł. W naszym przykładzie podatniczka za każdy miesiąc będzie mogła odliczyć od 220 zł do 380 zł.

Konieczne jest jednak posiadanie dokumentu potwierdzającego zakup leków, ale dokumentów, które pozwolą udowodnić, że, po pierwsze, leki te przepisał nam lekarz specjalista, a po drugie, że lek ten musiał być stosowany stale przez dłuższy czas.

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Podatnik, który chce od dochodu w zeznaniu za 2011 rok odliczyć darowiznę na cele kultu religijnego, musi ją wpłacić na konto bankowe Kościoła. Musi też tej czynności dokonać przed końcem 2011 roku. Podstawą dokonania odliczenia od dochodu będzie bowiem dowód wpłaty na konto bankowe instytucji.

Art. 26 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.).

Ewa Matuszewska

ewa.matyszewska@infor.pl