Na co warto zwrócić uwagę, aby uniknąć błędów w rozliczeniu PIT

Czy brak podpisu w zeznaniu trzeba uzupełnić

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.818.jpg@RY2@

Zeznanie podatkowe bez podpisu jest nieważne. Jeśli podatnik zeznania nie podpisał, to urząd skarbowy wezwie go do złożenia podpisu. Jeśli podatnik sam zauważy swoje niedopatrzenie, powinien złożyć drugie zeznanie uzupełnione o podpis, a w wyjaśnieniu dołączonym do tego zeznania wskazać, że przyczyną jego złożenia jest właśnie brak podpisu.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy na formularzu wystarczy podać PESEL

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.819.jpg@RY2@

Osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT, nie muszą już w składanych zeznaniach podawać NIP. Wystarczy, że wpiszą swój PESEL. Dla takich osób PESEL jest teraz identyfikatorem podatkowym.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy trzeba pobrać aktualne druki

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.820.jpg@RY2@

Wzory zeznań za poszczególne lata są na pierwszy rzut oka takie same, co do zasady nie zmienia się bowiem ich oznaczenie (PIT-36, PIT-37, czy też oznaczenie załączników do tych zeznań, np. PIT/O), jak i format graficzny i kolorystyczny. Jednak z uwagi m.in. na okoliczności związane ze zmianami przepisów zmienia się zarówno rozmieszczenie poszczególnych pól w drukach, jak i ich numeracja.

Posługiwanie się nieaktualnymi formularzami może spowodować błędne wypełnienie zeznania podatkowego, a w konsekwencji nieprawidłowe obliczenie wysokości zobowiązania podatkowego i wynikającej z niego kwoty podatku, którą należy dopłacić urzędowi skarbowemu, lub też kwoty nadpłaconego podatku, którą urząd skarbowy powinien zwrócić.

Warto pamiętać, że do rozliczenia się z podatku od dochodów osiągniętych w danym roku służy najczęściej nie tylko jeden formularz (zeznanie podatkowe), bowiem część informacji, w szczególności tych związanych ze stosowaniem różnego rodzaju odliczeń, znajduje się w załączanych do zeznań załącznikach np. PIT/O, PIT/D.

Co istotne, w przypadku zaistnienia konieczności dołączenia do zeznania podatkowego załączników i tego, że część informacji zawartych w poszczególnych polach formularzy załączników przenoszona jest do zeznania według wskazań zawartych w objaśnieniach, posłużenie się nieaktualnym drukiem może spowodować błędne przeniesienie danych z załącznika do nieodpowiedniego pola formularza głównego, a w konsekwencji może to spowodować błędne wypełnienie zeznania, a także błędne obliczenie zobowiązania podatkowego. Podobnie będzie w sytuacji, gdy otrzymaliśmy roczne obliczenie podatku lub informację o dochodach od organu rentowego i zamierzamy rozliczyć się samodzielnie. W deklaracji takiej również znajdują się wskazówki, z jakich pozycji formularza otrzymanego od organu rentowego należy uwzględnić dane, przenosząc je do formularza zeznania rocznego.

W związku z tym, jeśli podatnik pomyli druki zeznań bądź załączników, może spodziewać się, że zostanie wezwany do złożenia zeznania na prawidłowym formularzu.

Podstawa prawna

Art. 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy PIT wpłacać na oddzielne konto urzędu

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.821.jpg@RY2@

Wpłaty podatku można dokonać w formie gotówkowej (w kasie urzędu skarbowego, w banku, w placówce pocztowej) bądź bezgotówkowo (polecenie przelewu, zlecenie płatnicze w formie elektronicznej przy użyciu programu informatycznego udostępnionego przez bank lub inną uprawnioną instytucję finansową).

Za termin dokonania zapłaty podatku uważa się:

● przy zapłacie gotówką - dzień wpłacenia kwoty podatku w kasie organu podatkowego lub na rachunek tego organu w banku, w placówce pocztowej, w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej albo dzień pobrania podatku przez płatnika lub inkasenta,

● w obrocie bezgotówkowym - dzień obciążenia rachunku bankowego podatnika lub rachunku podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej na podstawie polecenia przelewu.

Wpłata podatku powinna zostać dokonana do właściwego urzędu skarbowego na konto właściwe w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych. Na stronie internetowej oraz w każdym urzędzie skarbowym można znaleźć wszystkie potrzebne numery kont bankowych.

W przypadku takiej pomyłki - jak u naszych małżonków - warto powiadomić urząd o wpłacie na inne konto. Jeśli bowiem urzędnik nie zorientuje się, że wpłata poszła na konto VAT zamiast PIT, może uznać, że małżonkowie nie uregulowali należnej kwoty i posiadają zaległość podatkową. Po zawiadomieniu urzędu skarbowego, kwota powinna zostać przeksięgowana przez urzędników.

Podstawa prawna

Art. 60 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Czy ważne jest wskazanie miejsce zamieszkania

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.822.jpg@RY2@

Z przepisów podatkowych wynika, że osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlegające obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów - nieograniczony obowiązek podatkowy - składają zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego ustalonego według miejsca zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego (w rozliczeniu za 2011 r. kluczowe więc będzie zamieszkanie na 31 grudnia 2011 r.), a gdy zamieszkanie w Polsce ustało przed tym dniem - według ostatniego miejsca zamieszkania na jej terytorium.

Natomiast osoby fizyczne nie mające na terytorium Polski miejsca zamieszkania (podlegający obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - ograniczony obowiązek podatkowy) - składają zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

W przypadku małżonków wnoszących o łączne opodatkowanie ich dochodów zeznanie składa się do urzędu skarbowego ustalonego według miejsca zamieszkania małżonków w ostatnim dniu roku podatkowego, a jeżeli małżonkowie mają różne miejsca zamieszkania - do urzędu skarbowego ustalonego według miejsca zamieszkania jednego z małżonków.

Podstawa prawna

Art. 3, 45 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy zły KRS może pozbawić 1 proc. podatku

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.823.jpg@RY2@

Od rozliczenia za 2010 rok podatnicy w zeznaniach PIT wpisują tylko numer KRS organizacji, której chcą przekazać 1 proc. PIT, i kwotę do przekazania. Urzędnicy skarbowi potwierdzają, że często w tych numerach podatnicy popełniają błędy. W takich przypadkach, gdy urzędnik zorientuje się, że zaszła pomyłka, zapyta podatnika, o którą organizację mu chodziło.

Gdy pomyłkę zauważy sam podatnik, może poprawić złożony PIT. W uzasadnieniu przyczyn korekty wskaże wtedy, że pomylił się przy numerze KRS. To kluczowa sprawa, jeśli chcemy, aby naczelnik urzędu skarbowego przekazał 1 proc. PIT dla właściwej organizacji, którą wskazał podatnik.

Podstawa prawna

Art. 45c ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Czy można składać korektę przed 30 kwietnia

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.824.jpg@RY2@

Przepisy podatkowe nie przewidują terminu, który ogranicza możliwość złożenia korekty zeznania podatkowego. Podatnik może zatem poprawiać PIT do czasu przedawnienia się zobowiązania podatkowego za dany rok, tj. w ciągu pięciu lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin zapłaty tego podatku. Korekta zeznania podatkowego w praktyce oznacza ponowne złożenie tego samego formularza (z załącznikami) zawierającego poprawne dane. Pamiętajmy jednak o zaznaczeniu właściwego kwadratu - korekta zeznania - na pierwszej stronie formularza (znajduje się on w części A zeznań PIT).

Obowiązkiem korygującego jest również złożenie wyjaśnienia przyczyn korekty. Wyjaśnienia muszą być jasne, aby fiskus wiedział, czym się kierowaliśmy i jakie były powody modyfikacji zeznania. Jej powodem może być błąd rachunkowy, wydana interpretacja przepisów podatkowych, którą otrzymaliśmy w indywidualnej sprawie czy nieujęcie w złożonym zeznaniu przysługującej podatnikowi ulgi, np. na dzieci, lub też ujęcie jej w nieprawidłowej wysokości. W przypadku naszego podatnika uzasadnieniem przyczyn korekty jest nieuwzględnienie wszystkich przysługujących kosztów, co potwierdzają posiadane dokumenty.

Podstawa prawna

Art. 81 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).

Czy uwzględniać w PIT zagraniczne koszty

@RY1@i02/2012/069/i02.2012.069.18300150f.825.jpg@RY2@

Osoby, które pracowały za granicą w 2011 r., a mają obowiązek złożyć zeznanie w Polsce mogą uwzględnić diety (dla Niemczech jest to 42 euro za dzień). Zgodnie z przepisami ustawy o PIT prawidłowe uwzględnienie diet wygląda tak, że od zagranicznego przychodu - z poszczególnego miesiąca - odlicza się 30 proc. wartości diety za każdy dzień tego miesiąca, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy (30 proc. diety za pracę w Niemczech to 12,60 euro). A więc dotyczy to również dni wolnych od pracy. Dopiero tak pomniejszony przychód przelicza się na złote i odejmuje koszty.

Zdarza się, że podatnicy próbują odliczać i przeliczać na złote poniesione za granicą koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy. Ale przy obliczaniu podatku od dochodów zagranicznych znajdują zastosowanie jedynie koszty ściśle określone w polskiej ustawie o PIT. Kosztów zagranicznych w ogóle nie bierze się pod uwagę.

Podstawa prawna

Art. 3, 21 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r., poz. 361).

Ewa Matyszewska

ewa.matyszewska@infor.pl

PIT 2011 - 25 dni zostało na złożenie PIT za rok 2011