Będzie uchwała NSA w sprawie zysków z funduszy inwestycyjnych

Problemem opodatkowania dochodów z jednostek uczestnictwa funduszy kapitałowych nabytych w drodze spadku zajmie się skład siedmiu sędziów. Tak postanowił wczoraj NSA.

Chodzi o przepisy ustawy o PIT (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) obowiązujące do końca 2013 r., które nie regulowały w sposób precyzyjny sposobu rozliczenia dochodów tych osób, które odziedziczyły jednostki w funduszach. Organy podatkowe twierdziły, że spadkobierca nie ma prawa uwzględnić kosztów nabycia odziedziczonych jednostek, ponieważ aby odliczenie było możliwe, wydatki powinien ponieść ten sam posiadacz, który się ich pozbywa. W efekcie TFI pobierał 19 proc. podatek od przychodu bez pomniejszania go o koszty.

Sądy zaś orzekały różnie. Jedne składy przyznawały rację fiskusowi, inne zaś podatnikom, odwołując się do generalnej zasady sukcesji podatkowej (czyli przechodzenia praw i obowiązków na następcę prawnego podatnika, w tym przypadku spadkobierców) wynikającej z przepisów Ordynacji podatkowej (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.). Teraz NSA chce ujednolicić to stanowisko, tak aby w przyszłości nie zapadały już rozbieżne wyroki w tej samej kwestii.

Problem, który rozstrzygnie NSA, nie dotyczy już tych osób, które umarzają odziedziczone jednostki funduszy od początku 2014 r. Ostatnia nowelizacja ustawy o PIT wprowadziła jasną regułę rozliczenia, zgodnie z którą możliwe jest odliczenie kosztów poniesionych przez spadkobiercę.

Przemysław Molik

przemyslaw.molik@infor.pl

ORZECZNICTWO

Postanowienie NSA z 20 marca 2014 r., sygn. akt II FSK 850/12. www.serwisy.gazetaprawna.pl/orzeczenia