Wypłata od zagranicznego ubezpieczyciela bez polskiego PIT

Podatnik, który otrzyma od firmy ubezpieczeniowej odszkodowanie po małżonku zmarłym za granicą, ma prawo do zwolnienia z podatku. Zapłaci go jedynie od odsetek za nieterminowe świadczenie - wyjaśnił dyrektor bydgoskiej izby.

- Chodziło o polską rezydentkę, której mąż zmarł w 2013 r. podczas wykonywania kontraktu w Danii. Wcześniej jego pracodawca wykupił wszystkim zatrudnionym polisę na życie. Wdowa otrzymała z duńskiej firmy ubezpieczeniowej odszkodowanie. Składały się na nią: kwota główna oraz odsetki za spóźnioną wypłatę. Ubezpieczyciel potrącił przy wypłacie duński podatek spadkowy.

Kobieta spytała Izbę Skarbową w Bydgoszczy, czy od otrzymanych pieniędzy będzie musiała zapłacić w Polsce podatek. Uważała, że nie ma takiego obowiązku i że przysługuje jej jedno ze zwolnień wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 3, 3c lub pkt 4 ustawy o PIT. Dodała, że otrzymana wypłata nie jest też opodatkowana w Polsce podatkiem od spadku.

Izba skarbowa potwierdziła, że odszkodowanie nie podlega daninie od spadku i że kwota główna będzie także zwolniona z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o tym podatku. Przepis ten zasadniczo zwalnia z opodatkowania odszkodowania majątkowe i osobowe. Izba przypomniała, że preferencja ta nie dotyczy jednie dochodów z tytułu inwestowania składki ubezpieczeniowej w fundusze kapitałowe.

Izba wyjaśniła, że nie są jednak zwolnione z PIT odsetki otrzymane z tytułu spóźnionej wypłaty pieniędzy. Są one opodatkowane jako przychód z innych źródeł.

z 18 czerwca 2014 r. (nr ITPB2/415-313/14/IB)

Mariusz Szulc

mariusz.szulc@infor.pl