Czy korzystne jest wspólne rozliczenie PIT

doradca podatkowy, Biuro Rachunkowe Biurex w Kielcach

Wspólne rozliczenie małżonków, co do zasady, jest korzystne. Upraszczając – sposób wspólnego rozliczenia polega na tym, że sumuje się dochody małżonków, a następnie dzieli je na połowę i od połowy łącznych dochodów oblicza się podatek, a uzyskaną kwotę podatku mnoży się razy dwa. Należy pamiętać, że bezwzględnym warunkiem dla możliwości wspólnego rozliczenia małżonków jest złożenie zeznania rocznego w terminie, sama treść zeznanie zawiera wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów małżonków. Z wnioskiem o wspólne opodatkowanie dochodów mogą wystąpić małżonkowie:

● podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce,

● pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy,

● między którymi istnieje przez cały rok podatkowy wspólność majątkowa,

● jeżeli do żadnego z nich w roku podatkowym nie mają zastosowania przepisy o:

a) podatku liniowym,

b) zryczałtowanym podatku dochodowym,

c) ustawy o podatku tonażowym.

Istnieją też wyjątki, które dają możliwość wspólnego rozliczenia pomimo tych zasad. Pierwszy dotyczy osiągania dochodów opodatkowanych zryczałtowanym podatku dochodowym, ale muszą być to przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Drugi wyjątek to możliwość złożenia wniosku o łączne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, a małżonek zmarł w trakcie roku. Konieczne jest przy tym, aby związek małżeński był zawarty przed rozpoczęciem roku podatkowego. Trzecim wyjątkiem jest możliwość wspólnego rozliczenia, gdy małżonkowie pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie roku podatkowego przed złożeniem zeznania.