Ważna data

2 marca

- informacja, która pomaga podatnikom w samodzielnym rozliczeniu się z fiskusem za 2008 rok. PIT-11 zawiera dane o wysokości uzyskanych przez podatników dochodów, pobranych zaliczek na podatek, składkach na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pobranych w 2008 roku.

Obowiązek wystawienia tego formularza spoczywa na płatnikach do końca lutego roku następującego po roku, którego dotyczy rozliczenie. W bieżącym roku ostatni dzień lutego przypada w sobotę, zatem termin wydłuża się do pierwszego dnia roboczego po tej dacie, a więc właśnie 2 marca. Sporządzone informacje płatnicy zobowiązani są przekazać zarówno podatnikom, jak i urzędowi skarbowemu, którym kieruje naczelnik właściwy według miejsca zamieszkania podatnika. W przypadku podatników o ograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce informację PIT-11 płatnik przesyła do urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

PIT-11 muszą wystawić płatnicy, którzy są osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą, osobami prawnymi i ich jednostkami organizacyjnymi oraz jednostkami organizacyjnymi niemającymi osobowości prawnej, które dokonują świadczeń z tytułu działalności, o której mowa w art. 13 pkt 2 i 4-9 oraz art. 18 ustawy o PIT, osobom o nieograniczonym obowiązku podatkowym.

- płatnicy, którzy przed 10 stycznia 2009 r. otrzymali od pracowników PIT-12, muszą do 2 marca sporządzić i przesłać podatnikom i urzędom skarbowym roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez pracownika w 2008 roku.

Płatnikami, którzy mają obowiązek złożenia PIT-40 zgodnie z przepisami ustawy o PIT, są m.in.: osoby fizyczne, osoby prawne oraz jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej; rolnicze spółdzielnie produkcyjne oraz inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne, które dokonują wypłat emerytur i rent z zagranicy; jednostki organizacyjne uczelni, placówki naukowe, zakłady pracy oraz inne jednostki organizacyjne wypłacające stypendia.

Trzeba pamiętać, że płatnik, wypełniający PIT-40, nie uwzględni w rozliczeniu żadnych ulg podatkowych. Po raz ostatni przy składaniu zeznania podatkowego za 2008 rok rozliczy w imieniu podatnika ulgę na dziecko, i to tylko wtedy, gdy pracownik poprosił go o to w odrębnym wniosku, składanym razem z PIT-12. Warto też przypomnieć, że rozliczając się za pośrednictwem płatnika, nie ma możliwości przekazania 1 proc. podatku organizacjom pożytku publicznego.

- to informacja o przychodach z innych źródeł oraz niektórych przychodach z kapitałów pieniężnych. Składają ją osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej.

Za przychody z innych źródeł uważa się m.in.: kwoty wypłacone po śmierci członka OFE wskazanej przez niego osobie lub członkowi najbliższej rodziny zmarłego, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14 ustawy o PIT, dopłaty, nagrody i innne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i 17 ustawy o PIT, a także przychody nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach.

Z kolei do dochodów z kapitałów pieniężnych zalicza się m.in. przychody: uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, odpłatnego zbycia udziałów w spółkach posiadajacych osobowość prawną lub objęcia udziałów (akcji) w tych spółkach.