Stypendia są zwolnione z PIT do 380 złotych

Studentka pierwszego roku polonistyki na Uniwersytecie Warszawskim otrzymuje ze swojej gminy stypendium. Wcześniej otrzymywała je w szkole podstawowej i liceum.

- Czy za stypendium na studia będę musiała zapłacić podatek - pyta pani Marta z Radomia.

Stypendia przyznawane dla uczniów i studentów, których zasady udzielania zostały określone w uchwale organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, co do zasady, korzystają ze zwolnienia od podatku do wysokości nieprzekraczającej miesięcznie 380 zł.

Marcin Retka, ekspert w firmie doradczej KPMG, wyjaśnia, że zwolnienie to przysługuje, jeżeli podatnik przed pierwszą wypłatą świadczenia złoży oświadczenie na druku PIT-2C, że nie uzyskuje równocześnie innych dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej oraz dochodów opodatkowanych stawką ryczałtową oraz stawką 19-proc. z tytułu kapitałów pieniężnych i sprzedaży nieruchomości.

- Gdy miesięczna kwota stypendium przekroczy 380 zł, gmina powinna jako płatnik pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od nadwyżki ponad limit zwolnienia - podpowiada Marcin Retka.

Ekspert dodaje, że do końca lutego roku następującego po roku kalendarzowym płatnik powinien wystawić informację PIT-8S bez względu na fakt, czy stypendium przekroczyło limit 380 zł, czy nie.

Niezależnie od limitowanego zwolnienia ustawa o PIT (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.) przewiduje również nielimitowane zwolnienie świadczeń pomocy materialnej m.in. dla uczniów i studentów z budżetów jednostek samorządu terytorialnego, przyznanych na podstawie przepisów o systemie oświaty. Zgodnie z art. 90c ustawy o systemie oświaty świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym lub motywacyjnym są m.in. stypendia szkolne oraz za wyniki w nauce i osiągnięcia sportowe.

Marcin Retka stwierdza, że gmina, wypłacając stypendium na podstawie przepisów o systemie oświaty, nie będzie zobowiązana do wystawienia odbiorcy stypendium informacji PIT-8S bez względu na wysokość świadczenia.

ewa.matyszewska@infor.pl