Rozliczenie roczne PIT za 2009 rok przez internet - krok po kroku

Przesłanie zeznania rocznego za 2009 rok przez internet jest dość proste. Jednak po pobraniu formularza interaktywnego lub aplikacji desktopowej ze strony e-deklaracje.gov.pl, podatnik musi pamiętać o kilku zasadach obowiązujących przy tego typu rozliczeniach. I tak do zeznań wypełnianych na ekranie komputera stosowane są nieco inne, ale mające znaczenie, zasady interpunkcyjne. Przykładowo, zamiast przecinka, który oddziela złote od groszy, należy wstawić kropkę. Ponadto podatnicy, którzy chcą przesłać zeznanie przez internet bez podpisu elektronicznego, muszą znać kwotę przychodu z rozliczenia za 2008 rok.

Rozliczenia elektroniczne różnią się od tradycyjnych (papierowych) tym, że podatnik musi mieć oprogramowanie niezbędne do obsługi formularzy interaktywnych. Resort finansów starał się dostosować system e-Deklaracje do potrzeb jak najszerszej grupy osób, tak więc większość podatników nie powinna mieć trudności z przesłaniem zeznania przez internet. Wystarczy zainstalować na komputerze program Adobe Reader oraz wtyczkę (plug-in), które można za darmo pobrać ze strony e-deklaracje.gov.pl lub strony producenta programu Adobe Reader (AR). Choć do przesłania e-PIT-u wystarczy już wersja 8.1.4 programu AR, to zarówno ministerstwo, jak i producent zalecają skorzystanie z wersji 9 lub nowszej. Wszyscy użytkownicy AR muszą też pamiętać o zainstalowaniu wtyczki plug-in.

Problemów technicznych nie powinny mieć osoby korzystające z systemu operacyjnego Windows w jego kolejnych odmianach (2000, XP, Vista lub 7). Mogą one wypełnić e-PIT zarówno w formie formularza interaktywnego, jak również za pomocą aplikacji desktopowej.

Takiej możliwości nie mają jednak użytkownicy innych systemów operacyjnych: Linux lub MacOS. Podatnicy korzystający z tych systemów mogą skorzystać jedynie z aplikacji e-Deklaracje Desktop. Oczywiście muszą wcześniej zainstalować wtyczkę plug-in.

Uwaga! Aplikacja desktopowa jest prostszą metodą wypełnienia zeznania niż formularz interaktywny. Korzystający z niej podatnik nie musi się martwić o pobranie ze strony internetowej odpowiedniego formularza. W jednym oknie programu może nie tylko wypełnić i wysłać zeznanie roczne, ale również pobrać numer referencyjny i urzędowe potwierdzenie odbioru. W aplikacji, w jednej z zakładek podatnik znajdzie także akty prawne, które regulują zasa-dy przesyłania e-deklaracji, w tym zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39.

Jeśli podatnik dostosował posiadane oprogramowanie do wymagań systemu e-Dekla- racje, powinien pobrać formularz interaktywny PIT lub aplikację desktopową. Odpowiedni formularz interaktywny można znaleźć na stronie internetowej Ministerstwa Finansów lub stronie e-dekla- racje.gov.pl. Po jego pobraniu wystarczy go otworzyć i już można rozpocząć wypełnianie odpowiedniego PIT-u.

Natomiast w przypadku aplikacji, przed jej otwarciem, należy ją zainstalować na swoim komputerze. Potem wybieramy zakładkę "Katalog formularzy" i pobieramy z niej druk, który chcemy wypełnić. Jeśli podatnik zapomniał zainstalować lub zaktualizować oprogramowanie do wymaganej wersji, na ekranie komputera pojawi się okno z informacją, że należy dokonać aktualizacji.

Kolejnym, zasadniczym krokiem jest wypełnienie formularza PIT. W zależności od rodzaju zeznania trzeba do niego wpisać dane. Formularze interaktywne należy wypełnić tak jak druki papierowe. Są jednak wyjątki. Jednym z nich jest konieczność postawienia kropki zamiast przecinka w miejscach, w których wpisujemy kwoty (np. przychodu, kosztów uzyskania przychodów, pobranych zaliczek na podatek, kwoty darowizn, ulg, składek na ubezpieczenia). Ponadto pozycje, które nie są wymagane, należy zostawić puste (nie należy więc wpisywać w nich żadnych danych, np. 0 czy znaku minusa).

Do formularzy PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 można dodawać załączniki. Wyjątkiem jest jedynie załącznik NIP-3, który trzeba wysłać pocztą lub zanieść do urzędu.

Wiele osób ma problemy z dodaniem załączników do zeznań rocznych. Istotnie, zasady postępowania różnią się od zasad przy składaniu zeznań papierowych. Gdy składamy zeznanie drogą tradycyjną, wystarczy wydrukować lub pobrać formularz załącznika. W przypadku zeznań składanych przez internet nie można otworzyć formularza załącznika. Należy więc wpisać liczbę załączników w odpowiednim polu na formularzu PIT. Przykładowo, jeśli podatnik chce dołączyć do zeznania PIT-37 załącznik PIT/O, wystarczy wpisać liczbę załączników w części "J" (pole nr 130) formularza PIT-37. Po wpisaniu liczby załącznik otworzy się poniżej formularza PIT-37. Następnie wystarczy go wypełnić.

Dane do formularza należy wpisywać bardzo starannie, aby nie popełnić błędu czy literówki. Po wprowadzeniu wszystkich danych, można wybrać pole "Sprawdź poprawność".

Jeśli zeznanie zostało wypełnione i wszystkie dane zostały poprawnie wpisane, należy je podpisać. Przypomnijmy, że wszyscy podatnicy składający zeznania na formularzach PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 mają dwie możliwości. Po pierwsze, nie muszą podpisywać zeznania e-podpisem (podpisem elektronicznym weryfikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego certyfikatu), którego koszt wynosi obecnie ok. 300 zł za rok lub dwa lata. W tym wariancie wystarczy wpisać sześć cech osobowych, które zastępują e-podpis. Chodzi o: imię, nazwisko, datę urodzenia, PESEL, NIP oraz kwotę przychodu z zeznania lub rozliczenia rocznego za 2008 r., czyli z zeznania złożonego rok wcześniej. Dane te pozwalają zidentyfikować podatnika.

W formularzach e-PIT pięć cech osobowych pojawia się automatycznie. Są to bowiem dane, które podatnik wcześniej wpisał w pola identyfikacyjne. Podatnikowi pozostaje więc wpisanie kwoty przychodu z zeznania za rok poprzedni.

Drugą możliwością, jaką mają podatnicy, jest podpisanie zeznania e-PIT bezpiecznym e-podpisem. Rozwiązanie to jest skierowane w zasadzie do podatników, którzy posiadają e-podpis. Jeśli podatnik nie korzysta z e-podpisu do innych celów, nie ma sensu, by kupował go specjalnie do wypełnienia e-PIT-u.

Małżonkowie mogą skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia. Taką preferencję przewiduje art. 6 ust. 2 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307). Zgodnie z tym przepisem małżonkowie podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, między którymi istnieje przez cały rok podatkowy wspól-ność majątkowa, pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, mogą być (na wniosek wyrażony we wspólnym zeznaniu rocznym) opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów. Podatek w takim przypadku określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków, z tym że do sumy tych dochodów nie wlicza się dochodów (przychodów) opodatkowanych w sposób zryczałtowany.

W przypadku gdy małżonkowie rozliczający się wspólnie chcą złożyć swoje zeznanie roczne przez internet, muszą spełnić dodatkowy wymóg. Nie wystarczy więc przesłać wspólnego e-PIT-u tak, jak to czynią podatnicy rozliczający się tylko ze swoich własnych dochodów. Małżonkowie muszą dodatkowo złożyć upoważnienie na formularzu UPL-1. Na tym nie koniec utrudnień. Upoważnienie muszą złożyć na formularzu papierowym. Wymóg ten powoduje w praktyce, że małżonkowie rezygnują ze złożenia wspólnego zeznania przez internet. Skoro i tak muszą złożyć upoważnienie UPL-1 w formie papierowej, to przy okazji do jednej koperty mogą złożyć swoje zeznanie PIT za 2009 r.

Jeśli jednak, mimo utrudnień, małżonkowie zdecydują się na rozliczenie przez internet, muszą pamiętać, że pełnomocnictwo należy przesłać do właściwego dla podatnika podatku dochodowego urzędu skarbowego. Jeśli małżeństwo się przeprowadziło do innego mieszkania, co spowodowało zmianę urzędu skarbowego, pod który podlegają, to upoważnienie UPL-1 muszą przesłać do urzędu skarbowego, który był dla nich właściwy 31 grudnia 2009 r.

Co więcej, Ministerstwo Finansów radzi, aby pełnomocnictwo złożyć minimum jeden dzień przed wysłaniem zeznania w wersji elektronicznej. - Pamiętać należy, że w przypadku przesyłania pełnomocnictwa pocztą o terminie jego złożenia decyduje data wpływu do urzędu - przestrzega resort.

Na szczęście dla małżonków od złożenia pełnomocnictwa nie pobiera się opłaty. Jest to wyjątek, bowiem od innych pełnomocnictw udzielanych na papierze należy uiścić opłatę skarbową.

Zeznanie przez internet powinni złożyć również małżonkowie, którzy w ten sposób będą chcieli rozliczyć się w przyszłości. Pełnomocnictwo UPL-1 jest bezterminowe, co oznacza, że nie trzeba go ponownie wysyłać w kolejnym roku. Można je także odwołać, składając formularz OPL-1.

Po wypełnieniu formularza i jego podpisaniu pozostaje go wysłać. Po wysłaniu e-PIT podatnik otrzyma numer referencyjny składający się z cyfr i liter. Numer ten jest niezbędny do pobrania urzędowego potwierdzenia odbioru.

System wygeneruje numer referencyjny jedynie w sytuacji, gdy wszystkie dane będą poprawne. Jeśli podatnik popełni jakiś błąd, system e-Deklaracje poinformuje o tym podatnika w formie komunikatu. Jeżeli nie wyelinujemy błędu, to nie otrzymamy numeru referencyjnego, a to będzie jednoznaczne z niezłożeniem zeznania rocznego.

W sytuacji gdy wszystkie dane w formularzu są poprawnie wpisane oraz podatnik posiada numer referencyjny, musi go jeszcze wpisać do formularza urzędowego potwierdzenia odbioru (UPO). Pobranie UPO jest niezbędne do zakończenia procesu składania zeznania rocznego przez internet. Dopiero gdy podatnik posiada potwierdzenie, ma pewność, że wypełnił swój ustawowy obowiązek, a zeznanie trafiło do urzędu skarbowego.

UPO należy zapisać na dysku komputera. Powinno być też dostępne w aplikacji e-Deklaracje Desktop. Można je również wydrukować.

Zapisać na dysku komputera można również zeznanie za 2009 r. Samo urzędowe potwierdzenie odbioru jest jednak wystarczającym dowodem stwierdzającym złożenie zeznania za 2009 r.

● posiadać komputer z zainstalowanym systemem operacyjnym Windows 2000, XP, Vista lub 7 i skonfigurowanym dostępem do internetu,

● zainstalować oprogramowanie Adobe Reader w minimalnej wersji 8.1.4, zalecana wersja 9 lub nowsza,

● zainstalować wtyczką (plug-in) do programu Adobe Reader (do pobrania ze strony www.e-deklaracje.gov.pl, w zakładce "Do pobrania").

● posiadać komputer z zainstalowanym systemem operacyjnym Windows 2000, XP, Vista lub 7, Linux lub MacOS i skonfigurowanym dostępem do internetu,

● zainstalować program Adobe Reader w minimalnej wersji 8.1.4 lub nowszej.

Łukasz Zalewski

lukasz.zalewski@infor.pl