Zeznanie wstępnie wypełnione

Od 16 marca 2015 r. Ministerstwo Finansów udostępniło podatnikom nową usługę - wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego (PFR - Pre-Filed tax Return). Jest to propozycja rozliczenia rocznego PIT-37, udostępniana przez administrację podatkową, przygotowana wyłącznie na podstawie informacji pochodzących z informacji PIT-11, PIT-8C i PIT-R za 2014 rok otrzymanych od płatników.

Wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe PIT-37 nie obejmuje m.in. przychodów otrzymywanych od organów emerytalno-rentowych (np. ZUS). Jeśli podatnik otrzymał tego rodzaju przychody, to powinien je uwzględnić (dopisać) w zeznaniu.

Mechanizm wypełniania zeznania po pobraniu PFR nie różni się od wypełniania zeznania przez system e-Deklaracje. Istotne jest to, że obydwie formy rozliczenia podatkowego dają możliwość przekazania 1 proc. na organizacje pożytku publicznego (OPP). Wystarczy w części I (Wniosek o przekazanie 1 proc. należnego podatku na rzecz OPP) wpisać numer Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) wybranej organizacji, a system sam obliczy i wpisze tę kwotę. Nadal można wskazać cel szczegółowy.

Formy elektroniczne posiadają duże udogodnienie - listę wszystkich uprawnionych organizacji pożytku publicznego, spośród których podatnik może wybrać tę, której chce przekazać swój 1 proc. Chodzi bowiem o to, że w części I zeznania podatkowego PIT-37 należy podać numer wpisu do KRS organizacji wybranej w wykazu prowadzonego przez ministra pracy i polityki społecznej oraz wysokość kwoty na jej rzecz. Dlatego też osoby, które zamierają same zdecydować o przeznaczeniu jednego procentu ich podatku dochodowego, powinny upewnić się, czy wybrana organizacja pożytku publicznego jest uprawniona do otrzymywania takiego wsparcia. Przy okazji warto dodać, że zaktualizowany wykaz organizacji pożytku publicznego uprawnionych do otrzymania 1 proc. podatku dochodowego od osób fizycznych dostępny jest również na stronie internetowej Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej: www.mpips.gov.pl/bip/. Obecnie wykaz ten obejmuje ponad 8 tys. organizacji.

Trzeba koniecznie pamiętać, że w jednym zeznaniu PIT-37 można wskazać tylko jedną organizację pożytku publicznego uprawnioną do otrzymania 1 proc. podatku należnego.

Jak już wspomniano, można następnie podać cel szczegółowy dotyczący przeznaczenia 1 proc. podatku. Odpowiednia przeznaczona do tego pozycja znajduje się w części J zeznania, zawierającej tzw. informacje uzupełniające. W tej części można również wyrazić zgodę, aby naczelnik urzędu skarbowego przekazał organizacji pożytku publicznego dane identyfikacyjne osoby, która postanowiła ją wesprzeć, a także wysokość przekazanej kwoty. Wystarczy w tym celu zaznaczyć kwadrat "Wyrażam zgodę" w tej części. Należy podkreślić, że zaznaczenie tego kwadratu jest nieobowiązkowe i nie ma wpływu na realizację wniosku o przekazanie 1 proc. należnego podatku.

Przy okazji warto też zwrócić uwagę, że w części J zeznania PIT-37 podatnicy mogą również podać dodatkowe informacje, np. ułatwiające kontakt, a więc adres do korespondencji, swój numer telefonu czy e-mail. Jednak podanie tych informacji nie jest obowiązkowe.

Pobierając wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe przygotowane przez administrację podatkową, można się zatem rozliczyć jeszcze łatwiej. Jak poinformowało ministerstwo, do 25 marca tego roku złożono w ten sposób 17 650 zeznań podatkowych. Spośród tych zeznań 12 618, czyli 71,5 proc., zawiera chęć przekazania 1 proc. na organizacje pożytku publicznego na łączną kwotę 846 914,20 zł. Jak z tego wynika, podatnicy wykazują bardzo duże zainteresowanie wspieraniem organizacji pożytku publicznego.

Z roku na rok systematycznie wzrasta liczba podatników przekazujących jeden procent PIT. Zwiększają się również kwoty trafiające do organizacji pożytku publicznego. Przypomnijmy, że możliwość przekazywania 1 proc. wprowadzono w 2004 roku. Wtedy - rozliczając dochody uzyskane w poprzednim roku - jeden procent PIT przekazało około 80 tys. podatników.

Natomiast w 2014 roku liczba podatników, którzy przekazali jeden procent PIT organizacjom pożytku publicznego przekroczyła 12 mln (dokładnie 12 034 tys.).

Należy podkreślić, że udostępnienie podatnikom propozycji rozliczenia rocznego PIT-37 to dodatkowa pomoc. Mająca ułatwić i uprościć składanie zeznania podatkowego. Jednak pomoc ta nie polega na tym, że to administracja podatkowa składa za podatnika zeznanie - jest to bardziej propozycja, z której może on skorzystać lub nie.

Nadal bowiem dostępne pozostaje składanie zeznania PIT-37 na dotychczasowych zasadach - drogą elektroniczną do systemu e-Deklaracje lub papierowo. Wstępnie wypełnione zeznanie ma jednak ograniczać do minimum obowiązek związany z rozliczeniem rocznym.

Jak skorzystać z nowego rozwiązania

Do pobrania PFR i wysłania zeznania podatkowego niezbędne są następujące dane:

● identyfikator podatkowy - PESEL/NIP

● imię i nazwisko

● data urodzenia

● kwota przychodu za 2014 rok - suma przychodów z posiadanych informacji PIT-11, PIT-8C, PIT-R.

● kwota przychodu za 2013 rok - niezbędna do wysyłki zeznania.

● adres e-mail

Przed wysłaniem podatnik powinien zweryfikować wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe (PFR) pod kątem poprawności i kompletności danych.

Krzysztof Tomaszewski

krzysztof.tomaszewski@infor.pl