Podatki emerytów i rencistów rozlicza się do końca lutego

ZUS, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zobowiązany jest do końca lutego - po upływie roku podatkowego - sporządzić i przekazać roczne obliczenie podatku osób uzyskujących dochody z emerytur i rent, w tym np. ze świadczeń, zasiłków przedemerytalnych i nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych. Organ rentowy przekazuje odpowiedni formularz - PIT-40A świadczeniobiorcy i urzędowi skarbowemu, według miejsca zamieszkania emeryta lub rencisty.

Ponadto, jeżeli ZUS nie ma obowiązku dokonania rocznego obliczenia podatku, musi - także do końca lutego - sporządzić imienną informację o wysokości uzyskanego dochodu - PIT-11A i przekazać ją podatnikowi i urzędowi skarbowemu.

Jeżeli świadczeniobiorca nie uzyskał w 2014 r. żadnego innego przychodu poza emeryturą lub rentą, to nie ma obowiązku składania w urzędzie skarbowym dodatkowego zeznania podatkowego, a podatek obliczony wykazany w PIT-40A będzie należnym.

ZUS nie sporządza jednak zeznania PIT-40A w przypadku podatników:

ww stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek przed końcem roku,

wktórzy złożyli oświadczenie o zamiarze łącznego opodatkowania dochodów z dochodami małżonka lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złożył oświadczenie o rezygnacji z tego zamiaru opodatkowania,

wktórzy złożyli wniosek o ustalaniu zaliczki na podatek wg wyższej skali podatkowej,

ww stosunku do których zwolniono organ rentowy w całości lub w części z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy,

wktórym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Warto podkreślić, że podatnik musi rozliczyć się sam, jeżeli kwoty wykazane w formularzu wystawionym przez ZUS nie uwzględniają zarobku lub ulg, z których podatnik korzysta w danym roku. Trzeba także samodzielnie się rozliczyć, jeżeli chcemy przekazać 1 proc. podatku dla wybranej organizacji pożytku publicznego.

Ważne

ZUS przekazuje informację o dochodach osobom, które co najmniej przez jeden miesiąc w 2014 r. uzyskały świadczenie

Katarzyna Ukos

ekspert od ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego

Podstawa prawna

Art. 34 ust. 7 i ust. 8 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.).