Jak zaksięgować depozyt

Podmiot przystępujący do przetargu zobowiązany jest do uiszczenia określonej kwoty pieniężnej stanowiącej zabezpieczenie dotrzymania warunków umowy w postaci wadium czy innego zabezpieczenia. Z zadanego pytania nie wynika, czy środki pieniężne zdeponowano na rachunku bankowym podmiotu organizującego przetarg, czy zabezpieczono określoną kwotę na rachunku własnym, poprzez dokonanie blokady środków pieniężnych w banku. W pierwszym przypadku księgowanie przedstawia się następująco: u wpłacającego depozyt księguje się na dzień jego wpłaty. Zwrócony depozyt księgowany jest na dzień jego otrzymania: Jeśli depozyt rozliczony zostanie na poczet zobowiązania wobec podmiotu organizującego przetarg (np. zapłaty za przedmiot nabyty w przetargu), wówczas na dzień jego zaliczenia na poczet spłaty zobowiązania księgujemy: . Jeśli środki pieniężne zdeponowano i zablokowano na rachunku własnym, to ewidencja byłaby podobna do księgowania akredytywy. Utworzenie depozytu i blokada środków: strona . W przypadku zaliczenia depozytu na poczet zobowiązania wobec podmiotu organizującego przetarg następuje przelew środków na rachunek wierzyciela:

(AP)

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).