Kiedy zaksięgować fakturę

główna księgowa, SouthWestern BPS Poland

Ponieważ w pytaniu nie ma mowy o sprzedaży towaru, wnioskuję, że na koniec roku towar pozostał w magazynie. Księgowanie tego typu faktury zależy od planu kont oraz od metody wyceny magazynów w danej firmie. Generalnie można powiedzieć, że zarówno dokument PZ, jak i faktura powinny być księgowane w 2009 roku na koncie rozliczenie zakupu (300).

Księgowanie PZ: strona Wn konta 330 - Towary handlowe, strona Ma konta 300 - Rozliczenie zakupu.

Księgowanie faktury: strona Wn konta 300 - Rozliczenie zakupu, strona Ma konta - Rozliczenie VAT naliczonego, strona Ma 202 - Rozrachunki z dostawcami. Jeżeli księgi zostały zamknięte przed otrzymaniem tej faktury, to na koniec roku na koncie rozliczenie zakupu powinno widnieć saldo Ma, czyli wykazujemy dostawy niefakturowane. Jeżeli zdążymy doksięgować fakturę przed zamknięciem ksiąg, to saldo konta 300 z tytułu rozliczenia zakupu będzie wynosić 0. Oznacza to, że dostawa towaru przyszła, a faktura została zaksięgowana.

Dla celów VAT na fakturze powinna się znaleźć data jej wpływu do firmy (VAT można odliczyć w miesiącu otrzymania, czyli w styczniu 2010 r., bądź w dwóch kolejnych miesiącach).

Art. 6 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2009 r. nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).