Zakres zagadnień objętych egzaminem na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych

● teoretyczne podstawy rachunkowości;

● podstawowe pojęcia rachunkowości;

● podstawowe cechy jakościowe rachunkowości;

● nadrzędne zasady rachunkowości;

● zasady pomiaru i klasyfikacji informacji w rachunkowości;

● organizacja rachunkowości jednostki.

● zakres podmiotowy jednostek zobowiązanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych;

● dokumentacja zasad (polityki) rachunkowości;

● dowody księgowe;

● dziennik;

● konta księgi głównej i ksiąg pomocniczych;

● zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych;

● otwieranie i zamykanie ksiąg rachunkowych;

● poprawianie błędów stwierdzonych w dowodach i zapisach księgowych;

● ochrona i zasady przechowywania dokumentacji (dowodów, ksiąg rachunkowych, sprawozdań finansowych);

● stosowanie techniki komputerowej przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych;

● miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych.

● metody i terminy przeprowadzania inwentaryzacji;

● ujęcie w księgach rachunkowych stwierdzonych różnic inwentaryzacyjnych.

● rzeczowych i finansowych aktywów trwałych;

● rzeczowych i finansowych aktywów obrotowych;

● aktualizacji wartości aktywów;

● kapitałów (funduszy) własnych w jednostkach różnego typu (spółki handlowe, spółdzielnie, fundacje, stowarzyszenia i inne);

● zobowiązań, rezerw na zobowiązania i zobowiązań warunkowych;

● rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów;

● przychodów i kosztów z działalności operacyjnej;

● przychodów i kosztów finansowych;

● zysków i strat nadzwyczajnych;

● obowiązkowych zmniejszeń zysku (zwiększeń straty).

● ogólne zasady sporządzania sprawozdań finansowych;

● zakres informacyjny rocznego sprawozdania finansowego, w tym:

– bilansu,

– rachunku zysków i strat,

– rachunku przepływów pieniężnych,

– informacji dodatkowej,

– zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym;

● obowiązek sporządzania i zakres informacyjny sprawozdania z działalności jednostki;

● tryb i terminy sporządzania, badania, zatwierdzania i ogłaszania sprawozdań finansowych.

sporządzanie, badanie i ogłaszanie sprawozdań finansowych.

● porównanie rachunkowości finansowej i zarządczej;

● pojęcie kosztów i kryteria ich klasyfikacji;

● koszty wytworzenia produktów;

● metody kalkulacji kosztu jednostkowego;

● koszty produkcji niezakończonej;

● koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych;

● modele rachunku kosztów (rachunek kosztów pełnych i zmiennych).

● podatek od towarów i usług (zakres podmiotowy i przedmiotowy, obowiązek podatkowy, miejsce świadczenia, podstawa opodatkowania, stawki, zwolnienia, odliczanie i zwrot podatku, odliczanie częściowe, rejestracja, deklaracje i informacje podsumowujące, zapłata podatku, dokumentacja, procedury szczególne);

● podatek akcyzowy (zakres podmiotowy i przedmiotowy, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki, zwolnienia, deklaracje podatkowe).

● podatek dochodowy od osób prawnych (podmiot i przedmiot opodatkowania, przychody, koszty uzyskania przychodów, zwolnienia, podstawa opodatkowania i wysokość podatku, w tym ulgi i odliczenia, pobór podatku, deklaracje podatkowe);

● podatek dochodowy od osób fizycznych (podmiot i przedmiot opodatkowania, źródła przychodów, zwolnienia przedmiotowe, koszty uzyskania przychodów, szczególne zasady ustalania dochodu, podstawa obliczenia i wysokość podatku, w tym ulgi i odliczenia, pobór podatku, zaliczki na podatek, w tym pobierane przez płatnika, zeznania i inne deklaracje podatkowe, formy i zasady opodatkowania dochodów (przychodów) z działalności gospodarczej i rodzaje prowadzonej ewidencji podatkowej).

● podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny, podatek od środków transportowych, podatek od czynności cywilnoprawnych oraz podatek od spadków i darowizn (podmiot i przedmiot opodatkowania, podstawa opodatkowania, stawki, zwolnienia i ulgi);

● opłaty lokalne: targowa, miejscowa, uzdrowiskowa oraz od posiadania psów (podmiot, przedmiot i stawki);

● opłata skarbowa (podmiot, przedmiot, stawki i zwolnienia);

● zakres władztwa podatkowego gmin.

● zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym;

● zasady ustalania składek na ubezpieczenia społeczne oraz podstaw ich wymiaru;

● zasady, tryb i terminy:

– zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych,

– prowadzenia ewidencji ubezpieczonych i płatników składek,

– rozliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz zasiłków z ubezpieczeń chorobowego i wypadkowego,

– opłacania składek na ubezpieczenia społeczne;

● zasady prowadzenia kont ubezpieczonych oraz kont płatników składek;

● zasady kontroli wykonywania zadań z zakresu ubezpieczeń społecznych.

● przepisy ogólne prawa cywilnego:

– formy wymagane dla ważności czynności prawnych,

– terminy,

– przedawnienie roszczeń;

● własność i inne prawa rzeczowe;

● zobowiązania.

● podstawowe pojęcia;

● powstawanie, funkcjonowanie i likwidacja (spółki handlowe, spółdzielnie, fundacje, stowarzyszenia i inne).

4. Podstawowe formy współpracy między przedsiębiorcą a instytucjami finansowymi (banki, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, instrumenty rynku kapitałowego).