Więcej informacji w sprawozdaniach finansowych

Szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich określa rozporządzenie ministra finansów z 28 grudnia 2009 r. Wydane przepisy nie dotyczą jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest działalność maklerska.

Rozporządzenie uwzględnia ostatnie zmiany w rozdziale 6 ustawy o rachunkowości dotyczącym skonsolidowanych sprawozdań finansowych grupy kapitałowej. W związku z ich wprowadzeniem konieczne było rozszerzenie zakresu informacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego. Sprawozdanie to zostało zastąpione skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym grupy kapitałowej, w której jednostką dominującą jest dom maklerski.

Przepisy rozporządzenia dotyczącego rachunkowości domów maklerskich wymagają ujawniania informacji dotyczących m.in. zmian sposobu sporządzania sprawozdań. Ponadto w sprawozdaniu skonsolidowanym należy wykazać m.in.:

● znaczące zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, które zostały ujęte w sprawozdaniu za dany okres, w tym o rodzaju popełnionego błędu oraz kwocie korekty,

● charakter i cel gospodarczy zawartych przez dom maklerski umów nieuwzględnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy,

● transakcje zawarte przez dom maklerski ze stronami powiązanymi wraz z ich kwotami,

● honoraria biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego.

Podstawa prawna

Rozporządzenie ministra finansów z 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich (Dz.U. nr 226, poz. 1824). Weszło w życie 31 grudnia 2009 r.