Resort ustalił zasady ewidencji

Minister finansów określił sposób ewidencji księgowej funduszy dobrowolnych, które od początku roku mogą być prowadzone przez powszechne towarzystwa emerytalne.

Choć zmiany w rozporządzeniu ministra finansów z 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. nr 248, poz. 1847 z późn. zm.), wejdą w życie 27 kwietnia, to będą miały zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych za pierwsze półrocze 2012 roku oraz tych tworzonych za 2012 rok.

Nowelizacja rozporządzenia polegała na uregulowaniu zasad ewidencji i sprawozdawczości dla nowego typu funduszy. Pojawił się więc załącznik nr 2, określalący dla niego zakres informacji, które powinny być wykazywane w sprawozdanianiu. Podaje on m.in. wzory bilansu, rachunku zysków i strat oraz zestawienia zmian w kapitale własnym dla tych jednostek.

Do przepisów wykonawczych wprowadzono nowe definicje, tj. indywidualnego konta emerytalnego (IKE) oraz indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), które są związane z funduszami dobrowolnymi. Terminy te są istotne np. przy zmniejszeniu kapitału funduszu, który ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeliczenia jednostek rozrachunkowych na środki pieniężne. Przy czym przeliczenie to może być wykonywane najwcześniej:

trzy dni robocze przed wypłatą środków, wypłatą transferową z IKE, IKZE lub z pracowniczego programu emerytalnego,

pięć dni roboczych przed terminem dokonania wypłaty transferowej z otwartego funduszu.

Agnieszka Pokojska

agnieszka.pokojska@infor.pl

Podstawa prawna

Rozporządzenia ministra finansów z 30 marca 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz.U. poz. 395).