Trzeba uważać na podatek odroczony

Nie można więc ich ujmować, gdy np. kary ujęte w księgach w kosztach nigdy nie staną się nimi w ujęciu podatkowym. O tym eksperci przypominają w dzisiejszym odcinku. Księgowanie podatku odroczonego ma bowiem na celu odzwierciedlenie przyszłych skutków zdarzeń podatkowych i zmniejszenie różnicy między wynikiem dla celów fiskalnych i rachunkowych. Rezerwy tworzy się, gdy wartość księgowa aktywów jest większa od podatkowej, oraz gdy wartość księgowa pasywów jest mniejsza od podatkowej (różnice dodatnie). Powodują one powstanie w przyszłych okresach kwot zwiększających podstawę opodatkowania. Z kolei aktywa ustala się w odwrotnym przypadku (różnic ujemnych). Tworzy się je, gdy wartość księgowa aktywów jest mniejsza od podatkowej i gdy wartość księgowa pasywów jest większa od podatkowej. ⒸⓅ