Optymalizacja podatkowa daje oszczędności dla biznesu

Wysoki poziom konkurencyjności, a także kryzys prowadzą do tego, że oszczędności poszukuje się praktycznie w każdym z możliwych obszarów. Wyeliminowanie obowiązku zapłaty 19-proc. podatku dochodowego otwiera w praktyce drogę do znaczącego obniżenia cen przy zachowaniu oczekiwanej rentowności (a nawet przy wzroście rentowności). To z kolei zwykle ma przełożenie na znaczącą poprawę pozycji konkurencyjnej, pozyskanie nowych klientów, wzrost skali działalności umożliwiający poprawę efektywności (wyższe efekty skali) itd. Nie powinno więc dziwić, że przedsiębiorcy coraz częściej zwracają się do doradców podatkowych nie tylko w celu rozwiązania bieżących problemów podatkowych, ale również po to, aby znaleźć dodatkowe oszczędności. Co więcej, grono takich przedsiębiorców nieustannie niższy podatek dochodowy mimo generowanych zysków, to prędzej czy później, aby utrzymać pozycję rynkową, większość jego konkurentów zacznie postępować dokładnie w ten sam sposób.

Najszerszy zakres korzyści podatkowych, jakie można uzyskać, zwykle związany jest z modyfikacją struktury prowadzonego biznesu. Nie zawsze muszą to być przy tym działania wyszukane, skomplikowane w realizacji i wiążące się z wysokimi nakładami na etapie wdrożenia, jak też jej późniejszego funkcjonowania docelowej struktury. Jako najprostszy przykład można wskazać tutaj chociażby kwestię formy prawnej prowadzonej działalności. Wielu przedsiębiorców wciąż prowadzi biznes w formie sp. z o.o. lub sa., co w wielu sytuacjach jest całkowicie nieuzasadnione, a przy tym nieefektywne pod kątem podatkowym. Co prawda wśród przedsiębiorców systematycznie wzrasta świadomość problemu tzw. podwójnego opodatkowania dochodów spółek kapitałowych (stąd m.in. coraz większa popularność spółek komandytowych), ale jedna z najprostszych dróg optymalizacji, jaką jest zmiana formy prowadzonej działalności, wciąż nie jest w pełni wykorzystywana.

Oszczędności podatkowych można poszukiwać w różnych obszarach, wykorzystując do tego szeroki zakres narzędzi. Już tak powszechna kwestia jak sposób transferu środków ze spółki do osób zarządzających może być rozwiązana na kilka różnych sposobów, z którymi wiążą się różne obciążenia publicznoprawne. Trzeba też pamiętać, że dywidenda w wielu sytuacjach nie jest jedyną, a już na pewno nie najbardziej efektywną podatkowo formą transferu środków do wspólników.

Optymalizacja podatkowa nie jest przy tym dedykowana wyłącznie firmom prywatnym. Podatkowa grupa kapitałowa, zależne spółki osobowe, zamknięte fundusze inwestycyjne to tylko przykładowe narzędzia, jakie mogą być wykorzystywane w grupach kapitałowych pod kątem zwiększenia efektywności podatkowej. Poza rozwiązaniami strukturalnymi potrzeba optymalizacji podatkowej pojawia się również przy okazji jednorazowych transakcji, jak np. sprzedaż udziałów czy też sprzedaż nieruchomości. Nie sposób oczywiście wskazać uniwersalnego rozwiązania. Zależy to m.in. od konkretnych okoliczności, przyjętych założeń, postawionych celów, poziomu akceptowalnych ryzyk oraz relacji potencjalnych korzyści w stosunku do kosztów realizacji.

@RY1@i02/2012/025/i02.2012.025.05000020e.802.jpg@RY2@

Grzegorz Szysz, doradca, Grant Thornton

Grzegorz Szysz

doradca, Grant Thornton