Sprawdź z nami swoją wiedzę!

Zadanie 1

Jeżeli podatnik nie przedłożył organowi dokumentacji cen transferowych (na wezwanie tego organu), to zgodnie z obowiązującymi przepisami różnicę między dochodem zadeklarowanym przez podatnika a określonym przez ten organ opodatkowuje się stawką:

19 proc.

50 proc.

75 proc.

zastosowanie znajdą sankcyjne stawki podatku określone w kodeksie karnym skarbowym

Zadanie 2

Do czego zobowiązany będzie podatnik w 2017 r., jeżeli wartość osiągniętych przez niego przychodów lub kosztów w 2016 r. przekroczyły równowartość 2 000 000 euro, a zarazem nie były wyższe niż równowartość 10 000 000 euro:

do przygotowania analizy porównawczej dla transakcji przekraczających próg właściwy dla podatnika

do przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji przekraczających próg właściwy dla podatnika

do przedłożenia uproszczonego sprawozdania o realizacji transakcji zachodzących pomiędzy podmiotami powiązanymi

odpowiedzi A i B są prawidłowe

Zadanie 3

Jak często należy dokonywać aktualizacji analizy danych porównawczych:

co do zasady co trzy lata, chyba że zmiana warunków ekonomicznych w stopniu znacznie wpływającym na analizę danych porównawczych uzasadnia dokonanie przeglądu w roku zaistnienia tej zmiany

co do zasady co pięć lat, chyba że zmiana warunków ekonomicznych w stopniu znacznie wpływającym na analizę danych porównawczych uzasadnia dokonanie przeglądu w roku zaistnienia tej zmiany

aktualizacji należy dokonywać zawsze co trzy lata

podatnicy mają swobodę wyboru w przedmiotowym zakresie, ponieważ przepisy podatkowe nie regulują zagadnienia aktualizacji analizy danych porównawczych

Zadanie 4

Jakie przychody lub koszty należy brać pod uwagę w celu zidentyfikowania obowiązku dokumentacyjnego oraz jego rodzaju:

wszystkie przychody lub koszty w rozumieniu przepisów o rachunkowości

przychody lub koszty w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych/ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

przychody lub koszty w rozumieniu rozporządzenia w sprawie informacji zawartych w dokumentacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych

przychody lub koszty osiągane przez podatnika w transakcjach z podmiotami powiązanymi

Zadanie 5

Czy zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2017 r. organy podatkowe mogą wystąpić do podatnika z żądaniem przedłożenia dokumentacji cen transferowych, w sytuacji gdy podatnik nie spełnił kryteriów powodujących powstanie obowiązku dokumentacyjnego:

organy podatkowe zawsze mogą wystąpić z żądaniem przedłożenia dokumentacji cen transferowych dla takich transakcji

w takiej sytuacji organy nie mogą zażądać dokumentacji cen transferowych

organy podatkowe mogą wystąpić z żądaniem przedłożenia dokumentacji cen transferowych w ciągu 30 dni jedynie w przypadku zaistnienia okoliczności wskazujących na prawdopodobieństwo zaniżenia ich wartości w celu uniknięcia obowiązku sporządzenia dokumentacji

organy podatkowe mogą wystąpić z żądaniem przedłożenia dokumentacji cen transferowych w ciągu 21 dni jedynie w przypadku zaistnienia okoliczności wskazujących na prawdopodobieństwo zaniżenia ich wartości w celu uniknięcia obowiązku sporządzenia dokumentacji

Zadanie 6

Dane porównawcze jakich podmiotów powinna obejmować analiza danych porównawczych:

podmiotów mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski

zarówno podmiotów mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski, jak i na terytorium Unii Europejskiej

co do zasady podmiotów mających siedzibę lub zarząd na terytorium Polski - pod warunkiem że są dostępne

ustawodawca pozostawił przedmiotową kwestię w zakresie uznania podatników, którzy są uprawnieni do wyboru najbardziej odpowiednich danych porównawczych

Zadanie 7

Według przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2017 r., w jakim terminie należy sporządzić dokumentację cen transferowych:

do końca roku podatkowego następującego po roku podatkowym, którego dotyczy przygotowana dokumentacja cen transferowych

nie później niż do dnia upływu terminu określonego dla złożenia rocznego zeznania podatkowego

przepisy podatkowe nie przewidują terminu na sporządzenie dokumentacji cen transferowych

do 30 marca roku podatkowego następującego po roku podatkowym, którego dotyczy przygotowana dokumentacja cen transferowych

Zadanie 8

Za transakcje lub inne zdarzenia mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) podatnika uznaje się:

transakcje lub inne zdarzenia jednego rodzaju, których łączna wartość przekracza w roku podatkowym równowartość 30 000 euro

transakcje lub inne zdarzenia jednego rodzaju, których łączna wartość przekracza w roku podatkowym równowartość 50 000 euro

transakcje lub inne zdarzenia jednego rodzaju, których łączna wartość przekracza w roku podatkowym równowartość 50 000 euro, która to wartość podlega podwyższeniu wraz z przekroczeniem odpowiednich wartości przychodów wskazanych w przepisach podatkowych

transakcje lub inne zdarzenia, których łączna wartość przekracza w roku podatkowym równowartość 100 000 euro, bez względu na ich rodzaj

Zadanie 9

Do posiadania grupowej dokumentacji cen transferowych jest zobowiązany podatnik, którego przychody lub koszty przekroczyły w roku poprzedzającym rok podatkowy równowartość:

10 mln euro

20 mln euro

30 mln euro

40 mln euro

Zadanie 10

Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 stycznia 2017 r. z powiązaniami o charakterze kapitałowym mamy do czynienia, w sytuacji gdy jeden podmiot posiada w kapitale drugiego podmiotu, bezpośrednio lub pośrednio, co najmniej:

5 proc. udziałów

10 proc. udziałów

20 proc. udziałów

25 proc. udziałów

@RY1@i02/2017/234/i02.2017.234.071000500.801.jpg@RY2@

Magdalena Dymkowska

menedżer w zespole cen transferowych, MDDP

ROZWIĄZANIE TESTU NA STR. C5