Jak rozliczyć zatrzymane wadium
Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny), która
brała udział w przetargu publicznym,
wpłaciła w maju 2016 r. zamawiającemu wadium w
wysokości 20 tys. zł. W postępowaniu o
udzielenie zamówienia publicznego oferta spółki
Y została uznana za najkorzystniejszą. Jednak po
wyborze oferty okazało się, że
z dodatkowego kosztorysu, którego złożenia
zażądał zamawiający, wynika
rozbieżność w wymiarach oferowanego towaru ze
specyfikacją istotnych warunków zamówienia.
Dlatego zamawiający odmówił w sierpniu 2016 r.
podpisania umowy i zawiadomił Y o zatrzymaniu wadium.
W wyniku postępowania sądowego sąd apelacyjny
wyrokiem z 2 marca 2018 r. ostatecznie oddalił
powództwo spółki o zwrot wadium. Jak
przedstawiają się rozliczenia spółki Y z
tytułu CIT (koszty uzyskania przychodów)? Czy
zapłacone wadium i jego późniejsza utrata
wywołuje jakieś skutki w zakresie VAT? Rokiem
podatkowym spółki Y jest rok kalendarzowy. Zaliczki
na CIT i VAT płaci ona za okresy miesięczne.