Jak rozliczyć w VAT i CIT przemieszczenie maszyny z Holandii do Polski po jej imporcie z Chin

Stan faktyczny

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) zajmuje się przetwórstwem owocowo-warzywnym i prowadzi wyłącznie sprzedaż opodatkowaną VAT. Spółka kupiła 3 sierpnia 2026 r. w Chinach maszynę do zamykania słoi (434 KŚT) za 600 000 zł. Zgodnie z umową po stronie dostawcy leżał koszt transportu tej maszyny do portu w Holandii (został on uwzględniony w cenie maszyny). 5 sierpnia 2026 r. w Holandii towar został dopuszczony do obrotu na terytorium UE i spółka, za pośrednictwem przedstawiciela fiskalnego, opłaciła należne cło i VAT od importu towarów, który jest udokumentowany odpowiednimi holenderskimi dokumentami celnymi. Ponadto spółka otrzymała od holenderskiego przedstawiciela fakturę za wykonane usługi (wystawioną 5 sierpnia 2026 r.). Maszyna została następnie przewieziona z Holandii do Polski, co zostało udokumentowane dokumentami transportowymi (CMR) i fakturą wystawioną 7 sierpnia 2026 r. przez polskiego przewoźnika. Przewoźnik, na zlecenie spółki, odebrał maszynę 5 sierpnia 2026 r. w porcie w Holandii i 6 sierpnia 2026 r. dostarczył ją do siedziby spółki w Polsce. Przemieszczenie maszyny odbyło się w ramach działalności gospodarczej spółki i dotyczyło towaru, którego jest ona właścicielem (zarówno na etapie importu, jak i na etapie przemieszczenia wewnątrzwspólnotowego). Zakupiona maszyna ma służyć do działalności gospodarczej spółki i została 19 sierpnia 2026 r. oddana do użytku, i zaliczona do środków trwałych spółki. Maszyna była kompletna i zdatna do użytku w dniu jej oddania do używania. Spółka wybrała dla niej liniową metodę amortyzacji i ustawową stawkę amortyzacji. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc., a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Między spółką a chińskim dostawcą, a także holenderskim przedstawicielem fiskalnym i polskim przewoźnikiem nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak spółka powinna rozliczyć tę czynność w VAT i CIT? ©℗