Podatkowy bilans 2018

Kolejny rok przynosi podatnikom obszerny pakiet zmian podatkowych. Tak więc znów mamy poważne nowelizacje ustaw o CIT, PIT, ordynacji podatkowej oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej. Większość z nich weszła w życie 1 stycznia 2019 r. Dotyczy to również zmian w VAT, choć tych jest stosunkowo mniej. Zasadnicze regulacje w podatku od towarów i usług zostały bowiem odsunięte w czasie do: 1 kwietnia (niższy VAT na e-booki), połowy 2019 r. (kasy fiskalne online) lub przyszłego roku (nowa matryca stawek).

Dziś podatkowe podsumowanie, czyli m.in. miniranking, w którym eksperci wyróżnili najlepsze i najgorsze zmiany podatkowe. Przy czym tymi, które wzbudziły najwięcej kontrowersji i uwag, są nowe zasady poboru podatku u źródła. Dość powiedzieć, że regulacje te weszły w życie 1 stycznia, a minister finansów wydał rozporządzenie odraczające ich stosowanie (w pewnym zakresie, nie w całości) do końca czerwca lub grudnia bieżącego roku. Zresztą zdaniem ekspertów taki ruch był konieczny, bo części nowych wymogów i tak nie dałoby się zastosować w praktyce. Na tym buble legislacyjne się nie kończą. Kolejnym są bowiem przepisy dotyczące obowiązku raportowania schematów podatkowych. Skoro nawet doradcy podatkowi nie potrafią jasno powiedzieć, co ma być raportowane, to co ma powiedzieć prezes firmy zajmujący się na co dzień robieniem biznesu, a nie obowiązkami fiskalnymi? A jakby tego było mało, wiele zmian jest niekorzystna dla firm. Chociażby wprowadzenie nowej sankcji w klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania i rezygnacja z limitu 100 tys. zł korzyści podatkowej. W efekcie fiskus będzie mógł teraz zastosować klauzulę w każdej sytuacji, nawet jeśli podatnik zyska na podatku symboliczną złotówkę. Niekorzystne rozwiązania, wzmacniające pozycję fiskusa i osłabiające tym samym podatników, przewiduje także nowelizacja ustawy o KAS.

Jeśli chodzi o hity, to na pierwsze miejsce wysuwa się nowa ulga IP Box dla firm komercjalizujących wyniki działań badawczo-rozwojowych. Pozytywną zmianą dla przedsiębiorców jest też wprowadzenie na terenie całej Polski jednej strefy ekonomicznej, co pozwala na uzyskanie zwolnienia podatkowego bez względu na lokalizacje inwestycji.

Z kolei osoby fizyczne zyskają na uldze termomodernizacyjnej (dla tych, którzy ocieplają domy jednorodzinne, wymieniają okna, drzwi i piece), a także zmianach w uldze mieszkaniowej (na skorzystanie z niej będą trzy lata, a nie dwa) oraz w PIT, które dotyczą sprzedaży odziedziczonych nieruchomości.

W naszym podsumowaniu roku prezentujemy również orzecznictwo sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE. To ich rozstrzygnięcia rzutują bowiem na spory toczone przez podatników z fiskusem. ©℗

Zmiany pozytywne, zmiany negatywne

Sądy rozstrzygnęły kilka ważnych problemów

TRYBUNAŁ SPRAWIEDLIWOŚCI UE

Zwrot VAT dla podróżnych C3

Opodatkowanie akcyzą piw smakowych C3

Przekazanie nieruchomości przez spółkę w zamian za umarzane udziały/akcje a VAT C4

Wywłaszczanie gruntów w miastach na prawach powiatu C4

Opodatkowanie zaliczek na wyjazdy turystyczne C4

Odliczenie VAT przez gminę po zmianie przeznaczenia inwestycji C5

Odliczenie podatku naliczonego przez podatnika, który został wykreślony z rejestru C5

Naczelny Sąd Administracyjny (uchwały)

Przerywanie biegu przedawnienia C5

Zawieszanie biegu przedawnienia C6

Optymalizacja w podatku od nieruchomości C6

Naczelny Sąd Administracyjny (wyroki siedmiu sędziów)

Centralizacja VAT w gminach C6

Doręczanie postanowienia przez fiskusa w celu przedłużenia terminu zwrotu VAT C7

Opodatkowanie wiatraków w 2017 roku po wejściu w życie ustawy o inwestycjach w zakresie elektrowni wiatrowych C7

Naczelny Sąd Administracyjny (inne wyroki)

Konsekwencje wynajmowania nieruchomości kupionych w ramach ulgi mieszkaniowej C7

Nabycie mieszkania od dewelopera po upływie dwóch lat a utrata ulgi w PIT C8

Metody ustalania prewspółczynnika w gminie C8

Zryczałtowany przychód za korzystanie z firmowego auta do celów prywatnych i rozliczanie paliwa C8

Odliczanie VAT od samochodów do testów C9

Pokrycie kosztów podróży pełnomocnika podatnika na rozprawę do sądu poza miejscem zamieszkania C9

Doręczanie postanowień w sprawie zwrotu VAT C9

VAT od sprzedaży infrastruktury wokół domu C10

PIT od kosztów kwatery delegowanego pracownika C10

Nabijanie na kasę paliwa zużytego do prywatnych jazd C10

VAT od odszkodowania za wywłaszczenie rolnika C10

Wojewódzkie Sądy Administracyjne

Optymalizacja prowadzona przez Imperię C11

Limit odliczeń kosztów finansowania dłużnego C11

Stawki amortyzacji obniżane wstecz C11

Warunki przedłużenia blokady kont bankowych C11

Interpretacje ogólne C12

Objaśnienia podatkowe C12

Opinie zabezpieczające C12