Wskaźniki i stawki

Odsetki od zaległości podatkowych

od 1 marca 2006 r. 11,0 proc.

od 26 kwietnia 2007 r. 11,5 proc.

od 28 czerwca 2007 r. 12,0 proc.

od 30 sierpnia 2007 r. 12,5 proc.

od 29 listopada 2007 r. 13,0 proc.

od 31 stycznia 2008 r. 13,5 proc.

od 28 lutego 2008 r. 14,0 proc.

od 27 marca 2008 r. 14,5 proc.

od 26 czerwca 2008 r. 15,0 proc.

od 27 listopada 2008 r. 14,5 proc.

od 24 grudnia 2008 r. 13,0 proc.

od 28 stycznia 2009 r. 11,5 proc.

od 26 lutego 2009 r. 11,0 proc.

Stawki za 1 km przebiegu pojazdu

Od 14 listopada 2007 r. stawki za 1 kilometr przebiegu pojazdu wykorzystywanego do celów służbowych wynoszą:

Samochód osobowy do 900 cm³

Samochód osobowy ponad 900 cm³

Motocykl 0,2302 zł

Motorower

● Rozporządzenie ministra transportu z 23 października 2007 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. nr 201, poz. 1462).

Ryczałt opłacany kwartalnie

W 2009 roku z kwartalnej formy wpłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą korzystać podatnicy, których przychody za 2008 rok nie przekroczyły , czyli równowartości 25 000 euro.

Wynagrodzenie pracowników

● wynosi minimalne wynagrodzenie pracowników od 1 stycznia 2009 r.

● wynosi przeciętne wynagrodzenie pracowników.

Delegacje krajowe

Osobie odbywającej podróż służbową na terenie kraju przysługują diety na pokrycie zwiększonych kosztów wyżywienia oraz zwrot wydatków z tytułu m.in.:

● przejazdu do miejsca delegowania i z powrotem,

● noclegów,

● dojazdów środkami komunikacji miejscowej w formie ryczałtu.

Dieta (pełna)

Ryczałt za nocleg (150 proc. diety)

Ryczałt za dojazd (20 proc. diety)

● Rozporządzenie ministra pracy i polityki społecznej z 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz.U. nr 236, poz. 1990 z późn.zm.).

Mały podatnik w 2009 roku

●

Małym podatnikiem jest podmiot, którego przychód w 2008 roku nie przekroczył 800 000 euro. Zatem kwota ta w 2009 roku wynosi .

W spółkach osobowych (cywilnej, jawnej, komandytowej, komandytowo-akcyjnej, partnerskiej) limit 800 000 euro dotyczy osobno każdego wspólnika. Przy obliczaniu limitu sumuje się wszystkie przychody osiągnięte przez jednego wspólnika z działalności gospodarczej, niezależnie od formy jej prowadzenia.

●

Kwoty graniczne w podatku od towarów i usług dla małego podatnika wynoszą , jeśli wartość sprzedaży podatnika nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro,

oraz , jeśli małym podatnikiem jest prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami powierniczymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro.

Zwolnienie podmiotowe z VAT

W 2009 roku ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą skorzystać drobni przedsiębiorcy, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym .

Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku, a także odpłatnej dostawy towarów oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, oraz towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Jeżeli wartość sprzedaży u podatników zwolnionych od podatku przekroczy powyższą kwotę, to zwolnienie traci moc w chwili jej przekroczenia. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę kwotę.

Od tego roku podatnik, który utracił prawo do zwolnienia z VAT lub z niego zrezygnował, może nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo do zwolnienia lub zrezygnował z tego zwolnienia, ponownie skorzystać ze zwolnienia.

● Art. 113 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.)

Progi statystyczne dla INTRASTAT

W 2009 roku obowiązują zmienione wartości progów statystycznych dla podmiotów realizujących obroty z krajami Unii Europejskiej:

●

– dla przywozu

– dla wywozu

●

– dla przywozu

– dla wywozu

● Art. 18 ustawy z 29 czerwca 1995 r. o statystyce publicznej (Dz.U. nr 88, poz. 439 z późn. zm.).

● Rozporządzenie Rady Ministrów z 27 listopada 2008 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie programu badań statystycznych statystyki publicznej na rok 2009 (Dz.U. nr 221, poz. 1436).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W 2009 roku kwota graniczna dla ryczałtu wynosi , czyli równowartość 150 000 euro.

Podatek zryczałtowany od przychodów ewidencjonowanych można stosować w odniesieniu do przychodów:

● z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie,

● wyłącznie z tytułu udziału w spółce – od przychodów osiągniętych łącznie przez wspólników,

– jeżeli przychody tych podatników za 2008 rok nie przekraczały równowartości w złotych 150 000 euro, niezależnie od tego, w jakiej formie podatnik był wtedy opodatkowany.

● Art. 6 ust. 4–6, art. 7, art. 21 ust. 1b ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930 z późn. zm.).

Ryczałt od przychodów z najmu i dzierżawy

W 2009 roku kwota limitu stanowiąca równowartość 4000 euro wynosi .

Stawka ryczałtu zależy od wysokości przychodu uzyskiwanego z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze. Do równowartości 4000 euro stawka podatku wynosi 8,5 proc., powyżej tej kwoty stawka wzrasta do 20 proc.

Jednorazowy odpis amortyzacyjny

W 2009 roku kwota jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w przeliczeniu na złote wynosi: .

Jednorazowo odpisów amortyzacyjnych mogą dokonywać podatnicy, którzy w roku podatkowym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, a także mali podatnicy.

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się jednorazowo od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3–8 KŚT, z wyłączeniem samochodów osobowych, w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych, oraz wartości niematerialnych i prawnych do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 euro łącznej wartości tych odpisów amortyzacyjnych.

Ulga prorodzinna

Od 1 stycznia 2009 r. ulga na jedno dziecko wynosi .

Wysokość odliczenia stanowi dwukrotność kwoty zmniejszającej podatek w pierwszym przedziale skali. Kwota zmniejszająca w 2009 roku wynosi 556,02 zł. Cała kwota ulgi przysługuje, gdy dziecko wychowywane jest przez cały rok.

Księgi rachunkowe

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2009 roku obejmuje podmioty, których przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za rok obrotowy 2008 wyniosły co najmniej , czyli równowartość w walucie polskiej 1 200 000 euro. Obowiązek ten dotyczy podmiotów mających siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i będących:

● osobami fizycznymi,

● spółkami cywilnymi osób fizycznych,

● spółkami jawnymi osób fizycznych oraz

● spółkami partnerskimi.

● Art. 2 ust. 1 pkt 2 i art. 3 ust. 3 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.).

● Ustawa z 10 lipca 2008 r. o zmianie ustawy o rachunkowości (Dz.U. nr 144, poz. 900).

Wysokość wydatków mieszkaniowych

W 2009 roku wysokość kwoty stanowiącej podstawę określenia przysługującej kwoty odliczeń od podstawy obliczenia podatku z tytułu wydatków mieszkaniowych nie może przekroczyć .

● Art. 26b ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.), w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2007 r.,

● Art. 9 ust. 4 ustawy z 16 listopada 2007 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 217, poz. 1588),

● Obwieszczenie ministra finansów z 8 grudnia 2008 r. w sprawie wysokości ogólnej kwoty odliczeń wydatków na cele mieszkaniowe (MP nr 95, poz. 822).