Dokąd po większą pożyczkę

Amortyzacja auta, lokalu czy maszyn jest korzystna dla osób prowadzących działalność gospodarczą, ponieważ pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania, a tym samym - zmniejsza zobowiązania wobec fiskusa. Korzyść jest tym większa, że przedsiębiorca nie ponosi w związku z amortyzacją faktycznych kosztów, ponieważ zalicza się ona do tzw. kosztów niepieniężnych. Innymi słowy: kwoty wynikające z amortyzacji są widoczne w zestawieniu księgowym i pomagają obniżyć podatek, ale nie wiążą się z obciążeniem budżetu. Jeśli przedsiębiorca amortyzuje dwa samochody (jeden z nich o wartości 80 tys. zł, a drugi - o wartości 60 tys. zł), miesięcznie daje to ok. 2,3 tys. zł. Dzięki temu zyskuje co miesiąc na podatku ok. 440 zł (przy rozliczaniu się według 19-proc. stawki liniowej).

Jednak gdy osoba, która prowadzi własny biznes, planuje zaciągnąć kredyt, kwoty wynikające z amortyzacji mogą znacznie obniżyć jej zdolność kredytową, a w efekcie spowodować, że bank odmówi pożyczki lub przyzna ją w dużo mniejszej wysokości. Gdy weźmiemy pod uwagę wspomnianą wcześniej kwotę amortyzacji 2,3 tys. zł, to właśnie o tyle zmniejszy się zdolność kredytowa: na przykład z 9 tys. zł dochodu brutto robi się już tylko 6,7 tys. zł. Z kolei w przypadku kredytu hipotecznego klient otrzyma kilkadziesiąt tysięcy złotych mniej.

W jeszcze gorszej sytuacji są przedsiębiorcy, którzy skorzystali z tzw. amortyzacji jednorazowej. Z podatkowego punktu widzenia jest ona korzystna, ponieważ obniża przychód firmy nawet o kilkaset tysięcy złotych (w 2010 r. limit wynosił równowartość 100 tys. euro, w 2011 r. został zmniejszony do 50 tys. euro). W efekcie może się okazać, że przedsiębiorca ma bardzo niski dochód lub wręcz księgową stratę. Z punktu widzenia analityków bankowych nie ma zatem szans na kredyt.

Banki niechętnie wypowiadają się na temat wyłączenia amortyzacji z kosztów uzyskania przychodu przy ocenie zdolności kredytowej. Na ankietę Tax Care, rozesłaną do blisko 30 instytucji finansowych, nie odpowiedziała nawet połowa (pytaliśmy o wszystkie rodzaje kredytów, niezależnie od tego, czy są przeznaczone tylko na cele związane z działalnością gospodarczą, czy też pożyczki prywatne, np. hipoteczne).

Bankowcy unikają odpowiedzi na takie pytanie, ponieważ przyznanie się, że amortyzacja nie jest wyłączana z kosztów, nie jest dla nich korzystna z punktu widzenia potencjalnych klientów. Dlatego należy założyć, że te banki, które nie odpowiedziały na ankietę, nie przewidują takiej możliwości.

A jak wygląda sytuacja w pozostałych? Tylko GBW, Idea Bank i Kredyt Bank wyłączają amortyzację z kosztów przy każdym rodzaju kredytu. Większość pozostałych przewiduje taką możliwość, ale w zależności od przeznaczenia kredytu.

@RY1@i02/2011/053/i02.2011.053.130.007a.001.jpg@RY2@

Amortyzacja a zdolność kredytowa

AGATA SZYMBORSKA-SUTTON

Tax Care