Artykuły autora

Przeciągające się procedury spadkowe ograniczające dostęp najbliższych do zgromadzonych przez spadkodawcę pieniędzy zmuszają do poszukiwania rozwiązań, które pozwalają taki problem ominąć. Dlatego polisy na życie (nierzadko także z funduszem inwestycyjnym) są produktem coraz częściej wykorzystywanym w procesie transferu międzypokoleniowego.

Śmierć spadkodawcy naraża przedsiębiorstwo na paraliż decyzyjny i zarządczy. Dlatego wielu przedsiębiorców podejmuje kroki zmierzające do przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę.

Podatnikom udało się już odzyskać pierwsze nadpłaty podatku zapłaconego z tytułu zbycia odziedziczonych jednostek uczestnictwa. Pozwala na to korzystna dla nich uchwała składu 7 sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z 17 listopada 2014 r., sygn. akt II FPS 3/14, która – jak pokazuje praktyka – jest uwzględniana przez organy skarbowe. Stanowi ona, że w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2013 r. spadkobierca mógł odliczyć wydatki na nabycie jednostek uczestnictwa w funduszach kapitałowych poniesione przez spadkodawcę. Dotyczy to podatników, którzy począwszy od zeznań za 2009 r., nie wykazali lub nie odliczyli wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa.

Przekazanie w darowiźnie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części jest wolne od PIT, VAT oraz – gdy dotyczy najbliższej rodziny – także podatku od spadków i darowizn. W praktyce jednak może rodzić problemy i w wielu przypadkach zakłócić prowadzenie działalności gospodarczej