VAT

Model sprzedaży internetowej oparty na realizacji zamówień przez dostawców zewnętrznych rodzi wiele wątpliwości. To, czy jednostka działa na własny rachunek, czy jedynie przekazuje zamówienie, wpływa na sposób rozliczeń w podatkach oraz na ujęcie w rachunkowości. Kluczowe znaczenie ma rzeczywista rola podmiotu w transakcji – od niej zależy, czy przychodem będzie cała należność od klienta, czy jedynie prowizja, i to, jak zdarzenie zaewidencjonować.

Jeżeli nabywca uwzględni w rozliczeniach podatkowych dane z nierzetelnej faktury, to grożą mu nie tylko sankcje przewidziane w przepisach o VAT. Na podstawie takiego dowodu księgowego nie można bowiem ująć kosztów uzyskania przychodów.

X spółka z o.o. (podatnik VAT czynny), w ramach wykonywanej działalności gospodarczej świadczy usługi hotelowe, które są opodatkowane VAT na zasadach ogólnych. Spółka oferuje noclegi z możliwością zmiany lub anulowania rezerwacji noclegu na dzień lub kilka dni przed przyjazdem (co do zasady są to droższe opcje). Pani Anna 16 czerwca 2025 r. zarezerwowała noclegi od 2 do 5 lipca, w związku z czym została dokonana preautoryzacja na jej karcie kredytowej. Klientka odwołała 2 lipca 2025 r. rezerwację, ale zrobiła to za późno (z uchybieniem terminu), dlatego spółka w tym samym dniu pobrała od niej opłatę za spóźnione anulowanie rezerwacji w hotelu w wysokości 324 zł. Spółka rozlicza VAT i CIT na zasadach ogólnych (JPK_V7M, miesięczne zaliczki na CIT). Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a właściwą dla niej stawką CIT jest 19 proc. Pomiędzy spółką a panią Anną nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak spółka powinna rozliczyć pobraną opłatę za spóźnione anulowanie rezerwacji w hotelu na gruncie VAT i CIT?

Będąca czynnym podatnikiem VAT spółka, która nie prowadzi działalności w zakresie usług finansowych, udzieliła jednorazowej, oprocentowanej pożyczki pieniężnej wspólnikowi (osobie fizycznej). Czy spółka musi tę usługę opodatkować VAT?

Radca prawny, któremu Skarb Państwa wypłaci wyrównanie za zbyt niskie wynagrodzenie otrzymywane w latach 2017–2023 z tytułu świadczenia usług pomocy prawnej z urzędu, powinien odprowadzić od tej kwoty VAT – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w niedawnej interpretacji indywidualnej.

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że gmina realizująca dotowane przedsięwzięcie w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie działa jako podatnik VAT. Inwestycja nie ma charakteru zarobkowego i służy przede wszystkim poprawie warunków życia mieszkańców, którzy ponoszą niewielką część kosztów budowy.

Planujemy kupić na potrzeby naszego sklepu internetowego kasy rejestrujące online, które będą wystawiać paragony fiskalne wyłącznie w postaci elektronicznej. Na kasach tych będzie ewidencjonowana sprzedaż sklepu internetowego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Spółka zachowa w swojej dokumentacji numer dokumentu oraz unikatowy numer kasy rejestrującej, zawarte na paragonie fiskalnym w postaci elektronicznej. W regulaminie sklepu chcemy natomiast wprowadzić zapis, zgodnie z którym akceptacja postanowień regulaminu będzie oznaczać m.in. zgłoszenie przez klienta żądania wystawienia faktury dokumentującej daną sprzedaż oraz wyrażenie zgody na jej doręczenie w postaci elektronicznej. Każdy klient przy składaniu zamówienia będzie musiał zaakceptować regulamin. Czy w sytuacji, gdy klienci zawsze będą otrzymywali fakturę VAT dokumentującą daną transakcję, możemy nie przesyłać im paragonów fiskalnych w postaci elektronicznej?

Model sprzedaży internetowej oparty na realizacji zamówień przez dostawców zewnętrznych rodzi wiele wątpliwości. To, czy jednostka działa na własny rachunek, czy jedynie przekazuje zamówienie, wpływa na sposób rozliczeń w VAT i podatku dochodowym oraz na ujęcie w rachunkowości. Kluczowe znaczenie ma rzeczywista rola podmiotu w transakcji – od niej zależy, czy przychodem będzie cała należność od klienta, czy jedynie prowizja, i to, jak zdarzenie zaewidencjonować.

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że gmina realizująca dotowane przedsięwzięcie w postaci budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie działa jako podatnik VAT

Od początku 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego w VAT wzrośnie z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Z przepisu przejściowego mogłoby wynikać, że z podwyżki skorzystają także podatnicy, którzy przekroczą obecny limit zwolnienia już w 2025 r. Tak jednak nie będzie

Od przyszłego roku podwyższony zostanie limit zwolnienia podmiotowego w VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Z kolei od 1 października br. wejdą w życie przepisy, które umożliwią składanie deklaracji podczas kontroli celno-skarbowej i po niej.