VAT

Samorząd, któremu Skarb Państwa zabiera za odszkodowaniem nieruchomości komunalne, powinien wystawić z tego tytułu fakturę z VAT – orzekł wczoraj Naczelny Sąd Administracyjny.

Wydatki na cele inwestycyjne nie obejmują VAT naliczonego – potwierdziło Ministerstwo Finansów. Tłumaczy, jak powinien zachować się podatnik, który mimo to sfinansuje wartość brutto maszyny lub urządzenia.

Prezydent podpisał nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, zakładającą możliwość dobrowolnego stosowania e-faktur od przyszłego roku i wprowadzenie takiego obowiązku od roku 2023, poinformowała Kancelaria Prezydenta.

Czy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatek, jeśli pracownik zapłacił swoją prywatną kartą? Jak obciążyć najemcę kosztami polisy ubezpieczeniowej? Kiedy w związku z wycofaniem samochodu z działalności na cele prywatne można dokonać korekty nieodliczonego podatku? Czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej przez wyrejestrowanego z VAT podatnika?

Klientem naszego biura rachunkowego jest Y spółka z o.o. w Olsztynie (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE), która prowadzi skład budowlany. Spółka zakupiła 8 listopada 2021 r. towary (stolarkę budowlaną) od niemieckiej firmy X (podatnik VAT i VAT UE w Niemczech) o wartości 100 000 zł. Niemiecki dostawca uprzednio nabył te towary od polskiego producenta i w momencie dostawy znajdowały się one w magazynie producenta w Polsce, skąd spółka – zgodnie z umową – odebrała je własnym środkiem transportu. Siedziba działalności gospodarczej dostawcy (kontrahenta spółki) znajduje się w Niemczech, w Polsce firma ta nie ma stałego lub innego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana w Polsce dla celów VAT. Na udokumentowanie tej dostawy spółka otrzymała 8 listopada 2021 r. wystawioną tego dnia niemiecką fakturę (w formie elektronicznej) na kwotę 100 000 zł (bez niemieckiego VAT). Również 8 listopada 2021 r. zapłaciła za nabyte towary przelewem na niemiecki rachunek bankowy firmy X. Pomiędzy spółką a niemieckim dostawcą nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na podatek CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Nabyte towary stanowią dla spółki towary handlowe (zostały nabyte z zamiarem odprzedaży). Jak Y powinna rozliczyć zakup tych towarów od firmy niemieckiej na gruncie CIT i VAT? 

Podatnik, który nie odliczył VAT, bo fiskus uznał transakcję za nadużycie prawa, może mieć za to wyższą amortyzację – orzekł NSA. Powstaje pytanie, czy korzyść tę może zniwelować klauzula generalna.