TDNDGP import

ABC sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) wynajmowała firmie X (podatnik CIT) lokal użytkowy. Umowa najmu wygasła 30 września 2016 r. Przez pomyłkę pracownik spółki ABC wystawił 20 października 2016 r. fakturę za najem za październik na 10 000 zł plus 2300 zł VAT (zgodnie z wygasłą umową najmu termin płatności przypadał z góry 20. dnia danego miesiąca). Faktura została wysłana do kontrahenta. Ten otrzymał fakturę 25 października 2016 r. i tego samego dnia poinformował e-mailowo o pomyłkowym wystawieniu faktury, odmawiając zarazem dokonania zapłaty. Z kontrahentem uzgodniono, że zostanie wystawiona faktura korygująca. Została ona wystawiona 28 października 2016 r. i 31 października 2016 r. pracownik spółki ABC doręczył ją osobiście kontrahentowi, tj. firmie X. Uprawniony pracownik firmy X potwierdził odbiór podpisem na egzemplarzu faktury pozostającym w spółce ABC. Czy spółka powinna rozliczyć przedmiotową fakturę i fakturę korygującą na gruncie VAT i CIT? VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki ABC jest rok kalendarzowy.