spadek

Od 2021 r. osoby z brytyjskim obywatelstwem, które nie mieszkają na stałe w naszym kraju, nie mogą już liczyć tu na zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, przewidziane dla osób z tzw. zerowej grupy podatkowej. To skutek brexitu

Zawężenie kręgu spadkobierców ustawowych i zawieszenie terminu przewidzianego na złożenie oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku, jeśli toczy się inne postępowanie. To najistotniejsze zmiany, jakie ma wprowadzić do prawa spadkowego nowelizacja kodeksu cywilnego i niektórych innych ustaw przygotowana przez Ministerstwo Sprawiedliwości. Przyjęcie projektu jest planowane na IV kwartał 2021 r.

W życiu pewne są tylko dwie kwestie: śmierć i podatki. Taka maksyma znana jest każdemu. W przypadku obowiązku zapłacenia podatku od spadków i darowizn można uniknąć zapłacenia podatku w określonym przypadku i po spełnieniu określonych warunków. Istotne jest kto komu darowiznę lub spadek przekazuje, po drugie jaka jest jego wartość. Przepisy podatkowe w tej kwestii dzielą podatników na kilka grup, dla których przewidziane są pięcioletnie limity kwotowe. W tym miejscu skupię się na tzw. grupie zerowej tj. najbliższej rodzinie (małżonek, małżonka, dziecko, wnuk, rodzic, dziadek, babcia, pasierb, pasierbica, rodzeństwo, ojczym i macocha). Ta grupa może skorzystać z wyjątkowego zwolnienia od spadku i darowizn po spełnieniu następujących warunków: zgłoszenie otrzymania darowizny lub spadku do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy oraz udokumentowania otrzymania pieniędzy dowodem przekazania na rachunek lub przekazem pocztowym.

Śmierć danej osoby to nie tylko skutki dotykające sfery emocjonalnej bliskich jej osób. To także skutki w sferze prawnej, którą trzeba natychmiast uregulować, zwłaszcza gdy spadkodawca pozostawia po sobie długi. Jednym z takich długów mogą być pozostałe do spłaty raty kredytu, zaciągniętego za życia przez zmarłego.

Kto odziedziczył majątek w innym kraju unijnym, zapłaci podatek w obu krajach. Nie pomniejszy polskiego podatku od spadków i darowizn o kwotę zagranicznej daniny – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w kolejnej już interpretacji.

Kto nie zgłosi nabycia spadku po najbliższej rodzinie w ciągu sześciu miesięcy od daty uprawomocnienia się postanowienia zagranicznego sądu rejonowego, ten musi zapłacić w Polsce podatek od spadków i darowizn – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Testament może zostać sporządzony także podczas podróży na polskim statku morskim lub powietrznym. Dokonuje się tego w ten sposób, że spadkodawca oświadcza swą wolę dowódcy statku lub jego zastępcy w obecności dwóch świadków.

Świadkowie nie mogą być osobami przypadkowymi – muszą spełniać ściśle określone, aczkolwiek niewygórowane, wymagania formalne.

Zachowek to pewnego rodzaju rekompensata i forma ochrony interesów majątkowych najbliższych członków rodziny, którzy nie zostali uwzględnieni w testamencie.

Spadkobierca, który odziedziczył udziały w spółce komandytowej, a następnie sprzedał je, by spłacić innych spadkobierców, może zaliczyć wypłacone kwoty do kosztów uzyskania przychodów – orzekł WSA w Krakowie

Gdyby po 14 latach funkcjonowania przepisów dotyczących sprzedaży mieszkań nabytych w spadku i darowiźnie zaczęły być one interpretowane zgodnie z ich duchem i literą, nie byłoby problemu, czy na małoletniego można nakładać podatek dochodowy, gdy za zgodą sądu rodzinnego sprzedawane jest odziedziczone mieszkanie.

Przed nabyciem lub odrzuceniem spadku ZUS nie może mu udzielić informacji o zadłużeniu zmarłego. Planowana jest jednak nowelizacja ustawy systemowej w tym zakresie. 

Kto sprzedaje odziedziczoną nieruchomość, może uwzględnić w kosztach wydatki, jakie na jej nabycie poniósł spadkodawca, ale tylko proporcjonalnie do swojego udziału w spadku – wyjaśnił dyrektora KIS.

Gdy są wątpliwości co do kręgu spadkobierców, kwestie te powinny być wyjaśnione za pomocą wszelkich dostępnych środków dowodowych w postępowaniu sądowym.