fundacja rodzinna

Choć fundację rodzinną można zasilić niemal każdym majątkiem, to jednak w praktyce wątpliwości budzi nie tylko rodzaj wnoszonych aktywów, lecz także sposób określenia wartości rynkowej majątku w dniu wniesienia.

Wykorzystanie fundacji rodzinnej w celu sprzedaży udziałów przekształconej spółki jest niedozwoloną optymalizacją, jeżeli przyświeca temu uzyskanie korzyści podatkowej – stwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej. Z tego powodu odmówił wydania opinii zabezpieczającej przed zastosowaniem klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania.

Choć ustawa o fundacji rodzinnej miała zapewnić firmom bezpieczną ścieżkę sukcesji, zderzyła się z nieufnością resortu finansów i przedłużającą się praktyką rejestracyjną. Mimo to zainteresowanie tą formą zabezpieczenia majątku rośnie – zarejestrowano już niemal 3 tys. fundacji, a 1 tys kolejnych wniosków czeka na rozpoznanie. To dowód na potrzebę istnienia tej instytucji w polskiej przedsiębiorczości rodzinnej

Nie można przekształcić spółki holdingowej w fundację rodzinną, dlatego czynności, które prowadzą do przeniesienia majątku z takiej spółki do fundacji, nie są agresywną optymalizacją – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej. W związku z tym wydał opinię zabezpieczającą przed zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.

Wniesienie udziałów i akcji do fundacji rodzinnej, a następnie ich sprzedaż, to niedozwolona optymalizacja podatkowa – po raz kolejny stwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej. Odmówił więc wydania opinii zabezpieczającej.

Krótkoterminowy najem nieruchomości mieści się w zakresie działalności gospodarczej, która jest dozwolona dla fundacji rodzinnych – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu.

Natychmiastowa sprzedaż udziałów spółki kapitałowej za pośrednictwem fundacji rodzinnej, a następnie wypłata pieniędzy z tego zbycia jej beneficjentom, podlegają klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania – stwierdził szef KAS.

Już ponad 130 interpretacji podatkowych w sprawie fundacji rodzinnych wydał dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej od początku funkcjonowania tej instytucji, czyli od 22 maja 2023 r. Z ich analizy wyraźnie wynika, że organy podatkowe, dokonując wykładni przepisów dotyczących fundacji rodzinnej, zachęcają do korzystania z niej przez firmy rodzinne, co stanowi pewnego rodzaju novum w działaniach tych organów. Zdecydowana większość dotychczas wydanych interpretacji jest korzystna dla ich wnioskodawców, a te negatywne w dużej mierze należy uznać za słuszne. W przypadku interpretacji, z którymi nie można było się zgodzić, w sukurs przyszły sądy administracyjne, które zakwestionowały tok myślowy organów i uchyliły decyzje. Przedstawiamy dziś te interpretacje podatkowe, które mogą być traktowane jako drogowskazy wskazujące, co jest dozwolone, a jakich działań fundacja powinna unikać czy zaniechać, aby móc korzystać z preferencji.

Jeżeli fundacja rodzinna z góry zakłada, że być może sprzeda nabytą nieruchomość, to nie ma znaczenia termin, w którym to nastąpi. W takiej sytuacji dochód ze zbycia będzie opodatkowany 25-proc. sankcyjnym CIT, nawet jeśli sprzedaż nastąpi po wielu latach – wyjaśnił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej