fundacja rodzinna

Jeden z naszych klientów rozważa utworzenie fundacji rodzinnej. Jakie najczęstsze operacje w niej występują i jak wygląda ewidencja księgowa?

Regulacje dotyczące fundacji rodzinnej nie gwarantują żadnej prywatności osobom z nią związanym. I to mimo wyroku TSUE z listopada 2022 r.

Ustawa o fundacji rodzinnej, która weszła w życie 22 maja, wprowadza ważne zmiany do polskiego porządku prawnego. Ma ograniczać ryzyko nieudanej sukcesji

Ta nowa instytucja nie tylko ma ułatwić sukcesję działalności gospodarczej, lecz także być mechanizmem optymalnym podatkowo. Nie zawsze jednak możliwe jest połączenie jej z ryczałtem od dochodów spółek.

Ustawa o fundacji rodzinnej, która weszła w życie 22 maja 2023 roku wprowadziła do systemu prawa zupełnie nową instytucję – fundację rodzinną. Wraz z nowymi przepisami, doszło też do zmian w prawie spadkowym. Wszystko po to, by uregulować zasady wypłaty zachowku po śmierci założyciela fundacji. Nowe przepisy rozciągają się jednak na wszystkich, którym w testamencie zapisano duży spadek, jednocześnie pozbawiając go innych uprawnionych. Przyjrzyjmy się, jakie zmiany zaszły w zakresie zachowku.

Ta nowa instytucja nie tylko ma ułatwić sukcesję działalności gospodarczej, lecz także być mechanizmem optymalnym podatkowo. Nie zawsze jednak możliwe jest połączenie jej z ryczałtem od dochodów spółek

Dzięki nowym przepisom wielopokoleniowa sukcesja firm będzie łatwiejsza, a polskie rodzinne marki nie stracą na sile i znaczeniu - podkreślił minister rozwoju Waldemar Buda. Resort pracuje nad kolejnymi zmianami usprawniającymi sukcesję.

Krzysztof Gil: Opodatkowanie transakcji międzynarodowych jest od lat przedmiotem kontrowersji. Nie jest do końca jasne, jak opodatkować połączenia, gdzie jest granica pomiędzy istnieniem stałego zakładu, jak stosować regulacje ATAD

Fundacja Rodzinna jako osoba prawna będzie podatnikiem CIT, jednak skorzysta z podmiotowego zwolnienia z podatku dochodowego. 

Skoro celem Fundacji Rodzinnej jest zabezpieczenie majątku, to warto tak sformułować zapisy statutu, by beneficjenci nie mogli roztrwonić majątku. Mają być zaopiekowani finansowo, ale mieć ograniczone możliwości zmarnowania zgromadzonego majątku. Na co więc im pozwolić?

Nie można do niej przenieść zasad, jakie stosujemy w organizacjach non profit. Jest to nowy twór i trzeba uwzględnić jego specyfikę. Już sam moment rozpoczęcia ewidencji może być problematyczny.