faktoring

Wykonawcy nie chcą czekać 30 dni na zapłatę i w dobie kryzysu wolą od razu skorzystać z faktoringu. Ale szybkie pieniądze to niejedyny powód takiego działania. Ten zabieg pozwala im także uciec od kar umownych, o czym gminy nie zawsze pamiętają.

W przypadku kredytu ryzyko wypłacalności kontrahentów pozostaje po stronie przedsiębiorcy. Faktoring umożliwia przejęcie tego ryzyka przez firmę faktoringową, co jest kluczowe z perspektywy płynności finansowej - mówi Katarzyna Kozakowska, doradca podatkowy i starszy menedżer w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy.

Coraz więcej przedsiębiorców szuka możliwości zamiany należności na gotówkę. 

Lutowa wykładnia ministra finansów w sprawie faktoringu sprawia, że od 2022 r. łatwiej będzie wpaść w minimalny podatek dochodowy.

Dyskonto faktoringowe można w całości odliczać od przychodu, bez stosowania art. 15c ustawy o CIT, czyli przepisu ograniczającego koszty finansowania dłużnego – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie.

Takiej wykładni w sprawie zbycia wierzytelności własnych, jak ta z interpretacji ogólnej z 15 lutego 2021 r., eksperci oczekiwali od lat. Nie wszyscy jednak byli przygotowani na to, że zbycie wierzytelności generuje u faktoranta również przychód.

Przedsiębiorca może odliczyć od przychodu wartość zbywanej wierzytelności własnej w jej pełnej kwocie, uwzględniającej VAT. Istotne jest jednak, czy i w jakiej wysokości poniósł stratę na takiej transakcji – wyjaśnił minister finansów w interpretacji ogólnej

Faktoring jest już produktem dobrze znanym na rynku wierzytelności. Poprawia płynność finansową, jest remedium na zatory płatnicze ze strony nierzetelnych kontrahentów oraz umożliwia poprawę ogólnych wskaźników bilansu przedsiębiorstwa.

Firmy odczuwają skutki zatorów płatniczych. Odbiorcy opóźniają się z zapłatami, proszą o zmianę warunków na korzystniejsze. Dostawcy naciskają na otrzymanie pieniędzy za dostawy. Konieczne jest pozyskanie środków pieniężnych. Jednym ze sposobów na zwiększenie płynności, po który sięga się coraz częściej, jest faktoring. Warto więc wiedzieć, jak prawidłowo ujmować go w księgach rachunkowych.

Faktoring to nabycie przez podmiot gospodarczy (faktora) od przedsiębiorców (faktorantów) przysługujących im w stosunku do ich dłużników wierzytelności. Według umowy świadczone są pewne dodatkowe, ściśle określone usługi i pobierane przy tym jest stosowne wynagrodzenie w formie dyskonta przy zakupie wierzytelności.

Umożliwienie zakładom ubezpieczeń scedowanie części ryzyka na Skarb Państwa w zamian za część składki - zakłada projekt dot. ubezpieczeń należności handlowych, przygotowywany w związku z przeciwdziałaniem skutkom gospodarczym COVID-19. Ma pomóc m.in. komercyjnym ubezpieczycielom.

Budżet jest gotów wydać 5,4 mld zł na wsparcie asekuracji należności handlowych.

Brak szczególnego uregulowania sposobu rozliczenia tego typu usług budzi liczne wątpliwości. Przy rosnącym zainteresowaniu przedsiębiorców tym rozwiązaniem zasadne byłoby więc doprecyzowanie tego zagadnienia, np. w formie interpretacji ogólnej.

Skoro sprzedawca towarów i usług nie ponosi straty na zbyciu wierzytelności własnej (rozpoznanej wcześniej jako przychód należny), to nie może odliczyć żadnych innych wydatków związanych z tym zbyciem – uznał dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Jednostka zawarła z bankiem umowę faktoringu pełnego (bez regresu). Zgodnie z tą umową faktor przejmuje ryzyko związane z niewypłacalnością dłużnika i wypłaca faktorantowi 100 proc. wartości faktury natychmiast po jej wystawieniu z potrąceniem należnej faktorowi prowizji. Jednostka przedstawiła faktorowi fakturę za sprzedany towar za kwotę 17 255 zł. W dniu jej wystawienia faktor przekazał faktorantowi kwotę 16 048 zł, tj. po pomniejszeniu o należną prowizję. Faktorant otrzymał fakturę faktoranta na kwotę 1207 zł brutto (w tym VAT 225,70 zł). Jakie operacje należy przeprowadzić w księgach?

Podmiot świadczący usługi faktoringowe, w celu uwolnienia się od odpowiedzialności solidarnej (przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności, tzw. split payment), musi dokonać płatności na rachunek VAT dostawcy towarów lub usługodawcy wskazanego na fakturze w kwocie odpowiadającej wysokości kwoty otrzymanej na swój rachunek VAT.

Firma faktoringowa nie odpowie za VAT nierozliczony przez faktoranta, tylko jeżeli sama zapłaci mu według mechanizmu podzielonej płatności – stwierdził dyrektor KIS.